某制藥廠為增值稅一般納稅人，2021年4~6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）4月5日，銷售藥品價(jià)款10萬元（不含稅），貨款及稅款已經(jīng)收到。（2）4月7日從某農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)玉米100噸，單價(jià)1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗(yàn)收入庫。（3）4月13日收購4月13日收購農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，玉米驗(yàn)收入庫。（4）4月20日銷售藥品一批，價(jià)值20萬元（不含稅），貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到。（5）5月8日從小規(guī)模納稅人購入50噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票。（6）5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元（不含稅），支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存入銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。（7）5月21日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，稅款3.4萬元，款項(xiàng)已付，原材料入庫。問題一:計(jì)算制藥廠4~6月份的銷項(xiàng)稅額問題二:計(jì)算制藥廠4~6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額問題三:計(jì)算制藥廠4~6月份的應(yīng)納稅額

某制藥廠為增值稅一般納稅人，2021年4-6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)4月5日，銷售藥品價(jià)款10萬元（不含稅），貨款及稅款已經(jīng)收到。(2)4月7日從某農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)玉米100噸，單價(jià)1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗(yàn)收入庫。(3)4月13日收購農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗(yàn)收入庫。(4)4月20日銷售藥品一批，價(jià)值20萬元（不含稅），貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到。(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票。(6)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元（不含稅），支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存人銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。(7)5月21日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，稅款3.4萬元，款項(xiàng)已付，原材料入庫。問題一：計(jì)算制藥廠4—6月份的銷項(xiàng)稅額問題二：計(jì)算制藥廠4—6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額問題三：計(jì)算制藥廠4—6月份的應(yīng)納稅額

一、某制藥廠為增值稅一-般納稅人，2020年4-6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)4月5日,銷售藥品價(jià)款10萬元(不含稅) ,貨款及稅款已經(jīng)收到。(2)4月7日從某農(nóng)場(chǎng)購進(jìn)玉米100噸，單價(jià)1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗(yàn)收入庫。 (3)4月13日收購農(nóng)民個(gè)人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)- -監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗(yàn)收入庫。 (4)4月20日銷售藥品- ~批,價(jià)值20萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到。 (5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得專用發(fā)票。 (6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一-批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬元。 (7)5月19 日銷售藥品一批,銷售額100萬元(不含稅),支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存入銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。 (8)5月21日購入原材料- -批, 取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，稅款3. 4萬元，款項(xiàng)已付，原材料入庫。 (9)5月25日,上月發(fā)出貨物被退回- - 部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫。 (10)6月12日把一批藥品銷售給醫(yī)院，價(jià)款12萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。 (11)6月20日購入玉米10噸，增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元，付款并入庫。 (12)6月30日盤點(diǎn)原材料, 4月從農(nóng)民個(gè)人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸，成本17748元。上月賒銷藥品,本月未收到貨款及稅款。根據(jù)上述資料計(jì)算藥廠4-6 月應(yīng)納增值稅?(取得發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證)

(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸,單價(jià)1240元,取得專用發(fā)票(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅),制造成本15萬元,合同約定分三期收款,發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%,其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬元。(7)5月19日銷售藥品一批,銷售額100萬元(不含稅),支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元,貨款存入銀行,取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。(8)5月21日購入原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元,稅款3.4萬元,款項(xiàng)已付,原材料入庫。(9)5月25日,上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符),有關(guān)證明齊全,價(jià)稅合計(jì)58500元,藥品入庫。(10)6月12日把一批藥品銷售給醫(yī)院,價(jià)款12萬元(不含稅),貨物已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到。(11)6月20日購入玉米10噸,增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元,付款并入庫。(12)6月30日盤點(diǎn)原材料,4月從農(nóng)民個(gè)人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸,成本17748元。上月賒銷藥品,本月未收到貨款及稅款。根據(jù)上述資料計(jì)算藥廠4-6月應(yīng)納增值稅?

(1)9月3日，從宏達(dá)工廠購入甲材料，不含稅價(jià)款400000元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發(fā)市場(chǎng)購入乙材料100噸，每噸不含稅價(jià)3000元，收到增值稅專用發(fā)票。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農(nóng)場(chǎng)收購用于生產(chǎn)貨物（非小五類）的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價(jià)款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)包裝材料一批計(jì)500個(gè)，單價(jià)為93.6元，取得普通發(fā)票注明價(jià)款為46800元，以現(xiàn)支票支付全部?jī)r(jià)款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產(chǎn)品10臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)20000元，貨款400000元，；同時(shí)隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個(gè)，不含稅價(jià)每個(gè)100元，價(jià)款2000元。 (7)9月14日，向小規(guī)模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。 (8)9月15日，將 B 產(chǎn)品2臺(tái)用于分配給股東，每臺(tái)實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計(jì)稅價(jià)格每臺(tái)為20000元，未開具發(fā)票。 (9)9月18日，將外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的甲材料30噸用于免稅項(xiàng)目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產(chǎn)品2臺(tái)無償捐贈(zèng)給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票。 (11)9月21日，購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結(jié)賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品 C 500件，成本價(jià)200元／件（無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格），按照成本價(jià)全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價(jià)款存入銀行，未開具增值稅專用發(fā)票。 (14)9月25日，銷售使用過10年的小汽車2輛，每輛售價(jià)12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金84000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 (16)9月30日，機(jī)修車間對(duì)外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元（含稅）存入銀行，開具普通發(fā)票。 (17)9月30日，從新加坡進(jìn)口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為每件200元，進(jìn)第2頁共2頁口關(guān)稅為10000元，增值稅率為13%，取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業(yè)上月銷售的 B 產(chǎn)品5臺(tái)發(fā)生銷售退回，價(jià)款100000元，應(yīng)退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品10噸被盜，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為27800元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用500元，上月均已認(rèn)證并申報(bào)抵扣），經(jīng)批準(zhǔn)作為營(yíng)業(yè)外支出處理。 (20)9月30日，經(jīng)協(xié)商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務(wù)廣 告，價(jià)稅合計(jì)收取54500元。 要求：根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)2021年9月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。