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演示賬套

老師，我們是外貿(mào)出口企業(yè)，就是有兩單CNF的報關單出現(xiàn)了一下問題收匯金額和做賬金額都是300美金（2100元），報關單總價是FOB價200美金（1400元），開票金額200美金做賬分錄是借：應收2100元貸：主營業(yè)務收入 1400（開票金額），其他應付款-運費（代收代付）700元后邊我多申報了100美金，這樣報關金額和收匯金額就平了，但是賬上應收就又掛了100美金，這樣有辦法處理嗎？該怎么處理呢？

2024-09-23 09:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-09-23 09:16

這種情況可以進行以下處理：一、調(diào)整賬務處理沖減多申報的 100 美金對應的應收賬款：借：應收賬款 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額）貸：主營業(yè)務收入 -100 美金（按匯率折算為人民幣金額）這樣調(diào)整后，應收賬款就與實際收匯金額一致了。調(diào)整其他應付款 - 運費（代收代付）：如果運費的代收代付金額不準確，需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。如果確定運費多計了，沖減多計的部分。借：其他應付款 - 運費（代收代付）（多計部分按匯率折算為人民幣金額）貸：主營業(yè)務收入（或其他相關科目）（多計部分按匯率折算為人民幣金額）二、向相關部門說明情況如果已經(jīng)向海關等部門多申報了 100 美金，應及時向海關說明情況，提供真實的交易資料和財務憑證，請求海關協(xié)助處理。與外匯管理部門溝通，說明收匯金額與報關金額不一致的原因及調(diào)整情況，確保外匯管理合規(guī)。三、加強內(nèi)部管理今后在處理外貿(mào)業(yè)務時，要更加謹慎，確保報關單金額、收匯金額和賬務處理一致。建立健全的內(nèi)部審核機制，對報關單、收匯憑證和賬務處理進行嚴格審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤