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Q

老師，我們之前進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)都勾選，累計(jì)有留抵稅額，上個(gè)月把留底稅額退了，這個(gè)月老板要求每個(gè)月交點(diǎn)增值稅。截止到七月份的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)金額，按銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)，留底稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。八月份的就按實(shí)際交的增值稅額結(jié)轉(zhuǎn)，老師，這樣處理證券嗎？

2024-09-04 12:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-09-04 12:20

這種處理存在一定風(fēng)險(xiǎn)且不完全符合稅務(wù)規(guī)定的嚴(yán)謹(jǐn)性。 一、關(guān)于留抵退稅后的處理 留抵退稅后，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行增值稅的核算。如果單純?yōu)榱嗣吭吕U納一定增值稅而進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理，可能會(huì)引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對于留抵退稅有后續(xù)的監(jiān)管，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常操作，可能會(huì)進(jìn)行檢查和處理。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一般是在特定情況下進(jìn)行，如用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等，而不是為了控制繳納增值稅的金額而將留抵稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 二、合規(guī)的處理方式 企業(yè)應(yīng)正常核算進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。 如果老板希望每月繳納一定增值稅，可以從業(yè)務(wù)角度考慮，如合理安排采購和銷售時(shí)間，控制進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證時(shí)間等，以實(shí)現(xiàn)較為平穩(wěn)的增值稅繳納情況，但不能通過不恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理來達(dá)到目的。

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快賬用戶1054 追問 2024-09-04 12:23

已經(jīng)退稅的留底稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那八月份我們進(jìn)項(xiàng)還是大于銷項(xiàng)，按照行業(yè)稅負(fù)繳納增值稅（控制勾選金額）。

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快賬用戶1054 追問 2024-09-04 12:26

我的意思，截止到7月份將進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)做個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)，進(jìn)項(xiàng)多的金額正好從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了（留底退稅額）后面每個(gè)月按行業(yè)稅負(fù)交增值稅

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齊紅老師 解答 2024-09-04 12:30

同學(xué)你好 這個(gè)可以的

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這種處理存在一定風(fēng)險(xiǎn)且不完全符合稅務(wù)規(guī)定的嚴(yán)謹(jǐn)性。 一、關(guān)于留抵退稅后的處理 留抵退稅后，企業(yè)應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行增值稅的核算。如果單純?yōu)榱嗣吭吕U納一定增值稅而進(jìn)行不恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理，可能會(huì)引起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對于留抵退稅有后續(xù)的監(jiān)管，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在異常操作，可能會(huì)進(jìn)行檢查和處理。 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一般是在特定情況下進(jìn)行，如用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)等，而不是為了控制繳納增值稅的金額而將留抵稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 二、合規(guī)的處理方式 企業(yè)應(yīng)正常核算進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)。 如果老板希望每月繳納一定增值稅，可以從業(yè)務(wù)角度考慮，如合理安排采購和銷售時(shí)間，控制進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證時(shí)間等，以實(shí)現(xiàn)較為平穩(wěn)的增值稅繳納情況，但不能通過不恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理來達(dá)到目的。
2024-09-04
按余額結(jié)轉(zhuǎn)就可以 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
2022-02-24
同學(xué)你好，應(yīng)該對的。
2020-08-16
你好，你可以按需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，而不是全部認(rèn)證了，這樣賬面和申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)就是一致的。 每個(gè)月需要做進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)處理。
2023-06-12
同學(xué)你好，賬務(wù)上可以選擇部分不勾選計(jì)入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額中
2023-06-12
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