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一、公司直接出售房屋土地需繳納的稅增值稅：一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓價(jià)款扣除購置原價(jià)后的余額為銷售額，按照 9% 的稅率計(jì)算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照 5% 的征收率計(jì)算繳納增值稅。土地增值稅：根據(jù)土地增值額按照超率累進(jìn)稅率計(jì)算繳納土地增值稅。土地增值額為轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本費(fèi)用等。企業(yè)所得稅：轉(zhuǎn)讓房屋土地取得的收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)所得稅稅率（一般為 25%）計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。印花稅：按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所載金額的萬分之五繳納印花稅。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同分為 7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他地區(qū)）；教育費(fèi)附加征收率為 3%，地方教育附加征收率為 2%。二、新公司出售房屋土地需繳納的稅新公司出售房屋土地需繳納的稅與上述公司直接出售基本相同，包括增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。三、債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司的賬務(wù)處理如果公司將債權(quán)轉(zhuǎn)入新公司不以現(xiàn)金轉(zhuǎn)入，可以按照以下方式進(jìn)行賬務(wù)處理：老公司賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資（或其他合適的資產(chǎn)類科目，根據(jù)實(shí)際情況確定）貸：應(yīng)收賬款 —— 債務(wù)人名稱新公司賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款 —— 債務(wù)人名稱貸：實(shí)收資本（或資本公積等科目，根據(jù)實(shí)際情況確定）

2024-10-15

快賬用戶8907 追問 2024-08-27 18:20

土地也轉(zhuǎn)，一起轉(zhuǎn)。

齊紅老師解答 2024-08-27 18:20

不是的，他本來在A公司的名下，你現(xiàn)在讓他在哪個(gè)公司？

公司實(shí)繳注冊資本金100萬

齊紅老師解答 2024-08-27 18:23

溢價(jià)或是單位有盈利的需要交個(gè)稅，印花稅其他的只需要交印花稅。

快賬用戶8907 追問 2024-08-27 18:23

以物抵債給了A公司，A公司現(xiàn)在想以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的形式（包括土地），一起轉(zhuǎn)給B公司。

齊紅老師解答 2024-08-27 18:24

但是，土地所有權(quán)還是屬于A公司的，不是嗎？只不過是你們把這個(gè)A公司的股權(quán)賣給了比爾，這個(gè)不涉及到交增值稅、土地增值稅、所得稅的。

快賬用戶8907 追問 2024-08-27 18:25

就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候名下有實(shí)物資產(chǎn)，如何轉(zhuǎn)讓？交什么稅？

快賬用戶8907 追問 2024-08-27 18:26

土地所有權(quán)要給B公司

齊紅老師解答 2024-08-27 18:30

A, 公司需要繳納增值稅、土地增值稅、附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅。 B, 公司需要交契稅和印花稅。

快賬用戶8907 追問 2024-08-27 18:33

以上稅種的計(jì)稅依據(jù)是什么??？

齊紅老師解答 2024-08-27 18:39

如果你單位是一般納稅人，營改增之前取得的土地，那就是處置的不含稅金額乘以9%。這個(gè)是增值稅附加稅，是根據(jù)繳納的增值稅乘以12%。小型微利企業(yè)減半印花稅，根據(jù)不含稅的處置金額，萬分之五，小型微利減半土地增值稅是按照扣除了土地成本之后的企業(yè)所得稅，根據(jù)處置的利潤。