有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產(chǎn)。假定無預計凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

有償！5元！急急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購入一臺固定資產(chǎn)。假定無預計凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線法計提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購入固定資產(chǎn)的會計分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計算固定資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計算固定資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎和暫時性差異、遞延所得稅，編 制會計分錄。

【計算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺管理用設備，取得成本為1 000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，根據(jù)稅法規(guī)定此類設備按8年計提折舊，折舊方法和預計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：計算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎，并編制相關會計分錄。2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎 =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，形成應納稅暫時性差異=800－750=50（萬元），應確認遞延所得稅負債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費用 6.25 貸：遞延所得稅負債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？

018年12月31日購入一臺管理用設備，取得成本為2000萬元（不含增值稅），會計上采用年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，因該資產(chǎn)長年處于強震動狀態(tài)，預計使用年限及金凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為15%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：編制甲公司2019年12月31日和2020年12月31日與所得稅有關的會計分錄。

甲公司2020年12月10日，購入一臺沒各交付使用，原價400萬元，預計使用年限4年，預計凈殘值為零。會計處理采用平均年限法計提折舊，稅法規(guī)定可按雙倍余額遞減法計舊進行稅前扣除，預計使用年限和預計凈殘值與會計處理相同。2021年12月31日，該公司對該項固定資產(chǎn)計提減值準備30萬元，公司使用所得稅稅率為25% [要求] (1) 計算2021年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎。 (2)計算2021年12月31日， 該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異。(3)計算2021年12月31日，對該項固定資產(chǎn)應確認的遞延所得稅負債。 (4)作出遞延所得稅的賬務處理。