從這張圖上來看是不能抵扣嗎？

他是當(dāng)?shù)氐?，我這邊怎么處理

不是這個 是你開發(fā)票給A公司，A公司是建筑工程，他收到這個發(fā)票不允許扣除分包

哦 意思是業(yè)主不能扣除分包 那現(xiàn)在是 我收到的單位 是當(dāng)?shù)?無需預(yù)繳稅 ，我現(xiàn)在可只接填分包抵扣了 有稅文依據(jù)嗎

你好 你的抵扣不了 分包款扣除的范圍界定 　　由以上政策可以看出，分包款差額扣除最重要的前提條件就是所扣除的必須是建筑分包款，該項可扣除的分包款包括分包工程打包支出中的建筑服務(wù)價款和貨物價款。而非單純的購買材料款、支付租賃款(也就是并非網(wǎng)絡(luò)所傳的建筑材料分包、設(shè)備租賃分包等)具體如下： 　　1、勞務(wù)作業(yè)分包。是指施工總承包企業(yè)或者專業(yè)承包企業(yè)將其承包工程中的勞務(wù)作業(yè)發(fā)包給勞務(wù)分包企業(yè)完成的活動。 　　2、專業(yè)工程分包。是指施工總承包企業(yè)將其所承包工程中的專業(yè)工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)的其他建筑業(yè)企業(yè)完成的活動，專業(yè)工程分包除在施工總承包合同中有約定外，必須經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可; 　　3、材料與勞務(wù)作業(yè)一并分包，也就是上面政策中所說的“打包支出”。 　　4、設(shè)備與勞務(wù)作業(yè)一并分包，也就是上面政策中所說的“打包支出”。

如果我有一部份是分包出去，并非全部打包出去，對方也是異地需預(yù)交增值稅的，是否可抵

不可以 安上面的政策不可以。

哪號文 我想去看下

一)政策依據(jù) 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)第七條：關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除的規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。 　　那么到底可扣除的分包款怎么界定，這里好像也說的不是很清楚，我們繼續(xù)看【稅總關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除的解讀】納稅人提供特定建筑服務(wù)，可按照現(xiàn)行政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計稅?？偘街Ц兜姆职钍谴虬С龅母拍?，即其中既包括貨物價款，也包括建筑服務(wù)價款。 　　這里面特別要關(guān)注的是“打包支出”這個概念。下面我們通過幾個例子來解釋“打包支出”。 　　【例1】路遠(yuǎn)建筑公司將安防工程分包給安防工程公司(總價款含安防設(shè)備與安防安裝服務(wù))取得9%增值稅普通發(fā)票; 　　此案例中分包工程主體為工程公司，設(shè)備與建筑服務(wù)都應(yīng)跟隨主業(yè)開具9%增值稅發(fā)票，因此對于路遠(yuǎn)公司來講，打包支出就包含設(shè)備與建筑服務(wù)全部金額，因此差額扣除金額就為設(shè)備與建筑服務(wù)全部金額。 　　【例2】路遠(yuǎn)建筑公司將電梯工程分包給電梯生產(chǎn)企業(yè)取得13%和3%增值稅普通發(fā)票; 　　此案例中，由于電梯的采購和安裝統(tǒng)一分包給了電梯生產(chǎn)企業(yè)(有電梯安裝資質(zhì))，這里的貨物和服務(wù)就屬于打包支出，在同一份合同，兩者不可分割。按照總局公告2017年第11號文件和國家稅務(wù)總局公告2018年第42號文件規(guī)定，電梯生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)分別開具13%和3%的增值稅發(fā)票。 　　【例3】路遠(yuǎn)建筑公司從電梯銷售公司采購電梯取得13%增值稅普通發(fā)票，將電梯安裝工程分包給電梯安裝公司取得3%增值稅普通發(fā)票。 　　此案例中，陸遠(yuǎn)公司從兩個公司分別采購設(shè)備和服務(wù)，就不屬于稅法規(guī)定的打包支出，電梯購買價款不可以享受增值稅差額征稅。 　　【例4】路遠(yuǎn)建筑公司將鋼結(jié)構(gòu)工程分包給鋼結(jié)構(gòu)生產(chǎn)企業(yè)取得13%和9%增值稅普通發(fā)票; 　　此案例中，鋼結(jié)構(gòu)材料款和鋼結(jié)構(gòu)的安裝服務(wù)這兩部分也屬于打包支出，可以合并作為分包價款扣除。根據(jù)總局公告2017年第11號文件和國家稅務(wù)總局公告2018年第42號文件規(guī)定，鋼結(jié)構(gòu)企業(yè)生產(chǎn)的不是設(shè)備而是材料，因此開具發(fā)票為13%和9%。

哎 算了 還是不太明白，我是路面機(jī)械操作

它上面寫著單純的機(jī)械不可以

要么是工程，要么是材料和勞務(wù)，要么是設(shè)備和勞務(wù)。只有一個設(shè)備的不行。

我是機(jī)械加勞務(wù) 收到的也是同樣的票 不能抵嗎

你好，那他不能直接建筑服務(wù)機(jī)械租賃呀。他這個勞務(wù)是提供勞務(wù)，不是帶著操作員的意思。

這里是清包公的意思。

那這個項目 稅收好高 兩個環(huán)節(jié)都預(yù)交2%的增值稅

不算高 比你的稅負(fù)低，而且你交稅就不止交這些，你回企業(yè)所在地也是少交這些。

嗯，至少保證認(rèn)票的時候增值稅高于這個預(yù)交稅

是的，對的，是這么做的。

好的，謝謝