老師，21年12月我暫估做了一筆分錄，借，主營業(yè)務(wù)成本 貸，應(yīng)付賬款-暫估費(fèi)用。 暫估的是還未收到的發(fā)票，就是應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品，但是12月我沒有做結(jié)轉(zhuǎn)的庫存，直接做結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，現(xiàn)在我該怎么做？

老師您好！請教您一下。我公司是小規(guī)模納稅人，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。去年年底暫估了一筆設(shè)計費(fèi)8000，，當(dāng)時的分錄是：借：主營業(yè)務(wù)成本-暫估8000，貸：應(yīng)付賬款8000?，F(xiàn)在收到了對方的發(fā)票7800。1，借：主營業(yè)務(wù)成本-暫估8000（紅沖）貸：應(yīng)付賬款8000（紅沖）2，票到。借：主營業(yè)務(wù)成本，7800，貸：應(yīng)付賬款7800。3。借：應(yīng)付賬款200，貸：利潤分配未分配利潤200，對嗎？

2022.12月之前會計暫估了一筆400萬成本，在次年5.31號沒有回來那么多發(fā)票，也沒有 做調(diào)整處理，我現(xiàn)在賬上還掛著那么多暫估成本呢，我也按照她之前的做法還是沖減：借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估嗎？這樣的話就是沖減的本年的主營業(yè)務(wù)成本了 那之前的會計在2022.12月做的400萬暫估，沒有調(diào)增，我這邊這兩個月回來了幾十萬的發(fā)票，我咋做？按照以前的分錄借主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸應(yīng)付賬款暫估負(fù)數(shù)，這樣會影響23年的成本啊

老師們好！請問老師，信息咨詢服務(wù)公司小規(guī)模納稅人，2022年暫估成本是這樣做分錄的：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款-暫估。這筆暫估到2023年12月止還沒有回來發(fā)票，現(xiàn)在要沖銷這筆暫估金額。應(yīng)該怎么賬務(wù)處理，謝謝！