你好，以前年度的 借利潤分配，未分配利潤貸累計折舊 今年的借管理費用等 貸累計折舊 匯算清繳。如果有發(fā)票的，以前年度的可以納稅調減。

需要補提折舊。以前年度忘了計提折舊屬于前期差錯，一般通過 “以前年度損益調整” 科目進行處理，具體步驟如下： 計算補提金額：按照固定資產的原值、預計凈殘值、預計使用年限和已使用時間，用合適的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）算出應補提的折舊額。 進行賬務處理： 補提折舊時： 執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)，借：以前年度損益調整 貸：累計折舊； 執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：累計折舊。 調整所得稅費用（若涉及）：如果補提折舊影響了以前年度的應納稅所得額，需要調整相應的所得稅費用。執(zhí)行企業(yè)會計準則，借：應交稅費 —— 應交所得稅（或遞延所得稅資產等科目） 貸：以前年度損益調整 ；執(zhí)行小企業(yè)會計準則，不進行追溯調整所得稅費用。 結轉 “以前年度損益調整”（僅企業(yè)會計準則適用）：上述處理后，將 “以前年度損益調整” 科目的余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”，借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調整（若 “以前年度損益調整” 為貸方余額則做相反分錄） 。 固定資產報廢處理： 固定資產轉入清理：借：固定資產清理 、累計折舊 、固定資產減值準備（若有） 貸：固定資產 。 處置報廢取得收入（若有）：借：現(xiàn)金 / 銀行存款等 貸：固定資產清理 、應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 。 清理凈損益結轉：若為凈損失，借：營業(yè)外支出 —— 非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失） 貸：固定資產清理 ；若為凈收益，借：固定資產清理 貸：營業(yè)外收入 —— 非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得） 。 在稅務處理上，補提的折舊在做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過 5 年。

現(xiàn)在做為25年固定資產入賬并折舊

你好，發(fā)現(xiàn)18年固定資產一直未計提折舊，需要一次性補計提折舊 借：以前年度損益調整 管理費用等科目 貸：累計折舊?

如果適用的是小企業(yè)會計準則的話，可以就在今年入賬。同時，以前年度的折舊，也是一次性做入今年的哈