如果 22 年虧損 10 萬(wàn)，23 年盈利 10 萬(wàn)，這種情況下是否需要繳納企業(yè)所得稅，需要看這兩年的虧損和盈利是否存在稅務(wù)上可彌補(bǔ)的關(guān)系，以及是否有其他特殊規(guī)定。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年?！? 也就是說(shuō)，企業(yè)可以用稅前所得彌補(bǔ)以前年度（以前五年）的虧損。在這個(gè)例子中，22 年的虧損可以用 23 年及以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)。 如果彌補(bǔ) 22 年的虧損后，23 年沒(méi)有盈利或者盈利不足以彌補(bǔ)完虧損，那么 23 年不需要繳納企業(yè)所得稅；如果彌補(bǔ)完虧損后還有盈利，就需要對(duì)盈利部分繳納企業(yè)所得稅。 至于你提到的 23 年所得稅預(yù)繳時(shí)交了 500 多元的稅，年度匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)是虧的，這種情況下如果不想退稅而做納稅調(diào)增，并不一定會(huì)導(dǎo)致以前的虧損不能在下一年使用。 納稅調(diào)增是指在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，對(duì)一些不符合稅法規(guī)定或者會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，以確定應(yīng)納稅所得額。 以前年度的虧損能否繼續(xù)在以后年度使用，主要還是看是否符合企業(yè)所得稅法中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定。通常情況下，只要沒(méi)有超過(guò)規(guī)定的結(jié)轉(zhuǎn)年限（最長(zhǎng)五年），以前年度未彌補(bǔ)完的虧損仍然可以在以后年度進(jìn)行彌補(bǔ)。

您好，是的，以前的虧要調(diào)整的話不好調(diào)的，所以有累計(jì)虧損時(shí)平時(shí)季度我們一般不交所得稅，有利潤(rùn)也計(jì)提成本費(fèi)用做虧，匯繳后再?zèng)_回分錄，現(xiàn)在我們的情況很不好，退稅可能被查，如果公司賬沒(méi)問(wèn)題沒(méi)關(guān)系，就是麻煩點(diǎn)

您好，調(diào)增了幾個(gè)項(xiàng)目是稅法口徑還是會(huì)計(jì)口徑？

是的，對(duì)的，是這么做的。

你好，需要看匯算清繳的調(diào)整情況，可能是會(huì)退稅的?