第一季度企業(yè)所得稅申報(bào)的時(shí)候由于沒(méi)有做完匯算清繳，沒(méi)有彌補(bǔ)以前年度虧損，第一季度有利潤(rùn)，預(yù)交了企業(yè)所得稅。第二季度企業(yè)所得稅申報(bào)的時(shí)候能不能彌補(bǔ)以前年度虧損呢

小規(guī)模23年第一季度，利潤(rùn)總額1500元，需要交企業(yè)所得稅了。但是到4月份季度申報(bào)的時(shí)候，第九行，彌補(bǔ)以前年度虧損，如果有金額的話，我就不用交企業(yè)所得稅了吧

老師您好，23年第四季度做下來(lái)有利潤(rùn)，需要交企業(yè)所得稅 那到24年做23年匯算清繳的時(shí)候，如果他彌補(bǔ)了以前年度的虧虧損，那這個(gè)交進(jìn)去的（企業(yè)所得稅）是不是要形成退稅？

老師我們公司23年一季度和第二季度都盈利交了企業(yè)所得稅，年底又虧損了，匯算清繳的時(shí)候彌補(bǔ)以前年度虧損4萬(wàn)，現(xiàn)在是不想退稅，也不想交稅，想把去年賬修改一下，把23年成本拿4萬(wàn)出來(lái)，做到24年賬里面，那這樣是不是剛好不用交稅，也不用退稅啊。

23年度在第一季度繳納了一筆企業(yè)所得稅，然后23企業(yè)匯算的時(shí)候就可以退稅，稅務(wù)局讓不退稅的話需要把年度報(bào)表調(diào)整，那豈不是得調(diào)整以前所有年度的可彌補(bǔ)的虧損呢，那有的前面幾年都是虧損，不可能一年就全部彌補(bǔ)回來(lái)，就盈利了那么多呢