(二)業(yè)務(wù)題(共4大題，增值稅稅率13%)3.甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款100000元，增值稅額13000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格.上給予6%的折讓。乙公司提出的銷售折讓符合合同要求，甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。假定此前甲公司已確認(rèn)了該批商品的銷售收入，銷售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。(16分)(1)銷售時(shí)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄(2)銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄(2)發(fā)生銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)分錄4.甲企業(yè)將1臺(tái)不需要的機(jī)器設(shè)備以60000元的價(jià)格出售，同時(shí)發(fā)生清理費(fèi)800元。該設(shè)備原價(jià)80000元，已提折舊38000元。寫出該業(yè)務(wù)的4個(gè)分錄

老師好！公司是小微企業(yè)，使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。前會(huì)計(jì)銷售收入時(shí)直接做分錄：借銀行存款貨主營業(yè)務(wù)收入，沒有做應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅，導(dǎo)致繳納增值稅時(shí)出現(xiàn)借方余額。已跨年，由于當(dāng)時(shí)新手沒做過賬，現(xiàn)在想調(diào)整過來，借利潤分配貸應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅，結(jié)果在編制利潤表時(shí)，對(duì)不上，該如何處理？

火鳳凰公司向某零售企業(yè)售出某商品總價(jià)款10000元，增值稅1300元。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10、n/20。（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）請(qǐng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄①批發(fā)公司發(fā)出商品并已辦妥銀行托收手續(xù)時(shí)，按總價(jià)法編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：②批發(fā)公司如果在十天內(nèi)收到款項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算其折扣并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：③如果零售企業(yè)在十天之后付款，則不享受現(xiàn)金折扣，請(qǐng)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：謝謝老師

1、月底企業(yè)將一臺(tái)被新技術(shù)淘汰的設(shè)備提前報(bào)廢，該設(shè)備的賬面原值20000元，已提折舊6000元，已提減值準(zhǔn)備2000元。報(bào)廢時(shí)殘料變價(jià)收入2000元，收存銀行。另以銀行存款支付報(bào)廢清理費(fèi)用500元。原已抵扣增值稅3400元，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。要求編制相關(guān)分錄。2、企業(yè)將不需用的倉庫對(duì)外出售，該倉庫賬面原值50000元，已提折舊35000元，實(shí)際出售價(jià)格20000元，價(jià)款已收存銀行。營業(yè)稅率5%，要求編制相關(guān)分錄。3、用固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資，原值50000元，已計(jì)提折舊20000元，雙方協(xié)議作價(jià)30000元。增值稅率17%。轉(zhuǎn)出時(shí)用現(xiàn)金支付拆卸費(fèi)200元，運(yùn)輸費(fèi)300元。要求做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄4、盤虧設(shè)備一臺(tái)，原值5000元，已提折舊2400元，原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為850元，批準(zhǔn)后作為企業(yè)損失處理。要求做審批前后的會(huì)計(jì)分錄。(進(jìn)項(xiàng)稅額批準(zhǔn)前轉(zhuǎn)出)

資料：甲公司是一家制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。①3月份購入叉車一輛，是否計(jì)入固定資產(chǎn)，下月開始折舊？5月份銷售叉車一輛，請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么處理？是否要按固定資產(chǎn)清理繳納增值稅？如果需要繳納的話是按多少申報(bào)？②購進(jìn)的所有材料，是否都按原材料科目入賬？（因?yàn)橘忂M(jìn)的材料名稱很多都不認(rèn)識(shí)，不知道如何區(qū)分記賬）