老師，公司成立時(shí)老板以5000萬固定資產(chǎn)入實(shí)收資本，現(xiàn)在經(jīng)過折舊賬面固定資產(chǎn)余額還有3000萬，問題是公司申報(bào)房產(chǎn)稅是按10萬申報(bào)的，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)出差異，如果補(bǔ)稅會(huì)補(bǔ)很多，公司沒有房產(chǎn)證，只有土地使用證，現(xiàn)在公司已經(jīng)不生產(chǎn)，停工狀態(tài)，怎么才能解決這個(gè)問題

2024-06-27 15:36

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-06-27 15:38

要解決這個(gè)問題，你可以考慮以下步驟： 1.確定房產(chǎn)的實(shí)際情況：雖然沒有房產(chǎn)證，但可以依據(jù)相關(guān)的土地使用證等資料來明確房產(chǎn)的實(shí)際情況，包括土地的使用性質(zhì)、面積等。 2.梳理房產(chǎn)稅政策：了解當(dāng)?shù)仃P(guān)于房產(chǎn)稅的具體規(guī)定和納稅義務(wù)的相關(guān)政策。一般來說，房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房產(chǎn)，而房產(chǎn)的定義通常包括有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)等的場(chǎng)所。即使沒有房產(chǎn)證，若符合房產(chǎn)的定義，可能仍需繳納房產(chǎn)稅。 3.檢查申報(bào)差異原因：分析公司申報(bào)房產(chǎn)稅為10萬與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)出的差異的具體原因。可能需要對(duì)固定資產(chǎn)的相關(guān)賬目、房產(chǎn)原值的計(jì)算等進(jìn)行仔細(xì)檢查。 4.考慮房產(chǎn)原值的確定：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。即使會(huì)計(jì)上“房”和“地”分開核算，在確定房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，也應(yīng)將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值。 5.與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通：主動(dòng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，說明公司的實(shí)際情況和面臨的問題。提供土地使用證、固定資產(chǎn)賬目、房產(chǎn)相關(guān)資料等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠更全面地了解情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行核查和指導(dǎo)，給出具體的解決方案或要求。 6.調(diào)整申報(bào)或補(bǔ)繳稅款：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，確定是否需要調(diào)整之前的房產(chǎn)稅申報(bào)，以及是否需要補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款。如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間進(jìn)行操作，以避免產(chǎn)生滯納金等額外費(fèi)用。 7.規(guī)范稅務(wù)管理：在解決當(dāng)前問題后，加強(qiáng)公司內(nèi)部的稅務(wù)管理，確保今后的稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確合規(guī)。及時(shí)了解和掌握相關(guān)稅收政策的變化，對(duì)固定資產(chǎn)的核算和房產(chǎn)稅的計(jì)算等進(jìn)行規(guī)范處理。

快賬用戶1858 追問 2024-06-27 16:18

老師，固定資產(chǎn)折舊匯算清繳都做了調(diào)增處理，因?yàn)榇蟛糠侄紱]有發(fā)票，公司位置在一個(gè)村里，稅法上規(guī)定行政村不收房產(chǎn)稅，但是我們省人民政府出個(gè)文件，房產(chǎn)稅村里用于經(jīng)營(yíng)的都要繳納

齊紅老師解答 2024-06-27 16:21

對(duì)于固定資產(chǎn)折舊匯算清繳的調(diào)增處理，因?yàn)榇蟛糠譀]有發(fā)票，這種情況下的調(diào)增是符合稅務(wù)規(guī)定的。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，如果固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票，在匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)增。國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第五條規(guī)定：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整，但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未取得發(fā)票，則折舊費(fèi)不得稅前扣除。而關(guān)于房產(chǎn)稅的繳納，雖然稅法規(guī)定房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村及行政村。但如果你們省人民政府出臺(tái)了文件，規(guī)定村里用于經(jīng)營(yíng)的房產(chǎn)要繳納房產(chǎn)稅，那么就需要按照該文件執(zhí)行，繳納相應(yīng)的房產(chǎn)稅。在這種情況下，建議你與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，明確具體的納稅要求和操作流程，以確保公司的稅務(wù)處理符合相關(guān)規(guī)定，避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，盡量完善固定資產(chǎn)的發(fā)票獲取工作，以保證稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的調(diào)增，在賬務(wù)處理上，具體的填寫方式可能會(huì)因使用的納稅申報(bào)表格式而有所不同。通常，會(huì)在匯算清繳的相關(guān)表格中，找到涉及固定資產(chǎn)折舊調(diào)整的項(xiàng)目，將調(diào)增的金額填入相應(yīng)欄次，并在備注或說明欄中簡(jiǎn)要說明調(diào)增的原因（如“大部分固定資產(chǎn)未取得發(fā)票”）。

快賬用戶1858 追問 2024-06-27 16:27

老師，可以把公司房產(chǎn)轉(zhuǎn)到老板個(gè)人名下嗎？這樣還需要交房產(chǎn)稅嗎

齊紅老師解答 2024-06-27 16:33

可以但是轉(zhuǎn)讓得交稅