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如果有相關(guān)責(zé)任人賠償，該筆進(jìn)項(xiàng)稅額仍然需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是因?yàn)橘?gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生了非正常損失，而不論是否有責(zé)任人賠償，這一損失事實(shí)已經(jīng)導(dǎo)致貨物不能再產(chǎn)生相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，所以進(jìn)項(xiàng)稅額不能再抵扣，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一批原材料價(jià)值 10 萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額 1.7 萬(wàn)元，后來(lái)因管理不善部分原材料受損。即使有責(zé)任人賠償了一定金額，但這并不能改變?cè)牧弦呀?jīng)發(fā)生非正常損失且不能再用于生產(chǎn)銷(xiāo)售等應(yīng)稅環(huán)節(jié)的事實(shí)，所以其進(jìn)項(xiàng)稅額還是需要轉(zhuǎn)出。這是為了保證增值稅抵扣鏈條的完整性和稅收的公平性。即使有賠償，也只是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的一種補(bǔ)償，但不能改變稅收法規(guī)對(duì)于非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的處理規(guī)定。

2024-06-26

你好，學(xué)員，具體哪里不清楚

2022-09-28

旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣主要有以下原因：一是旅客運(yùn)輸服務(wù)的接受對(duì)象主要是個(gè)人，而不是企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的直接投入，其消費(fèi)屬性更強(qiáng)，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接關(guān)聯(lián)度相對(duì)較弱。二是旅客運(yùn)輸服務(wù)的提供者眾多且分散，征管難度較大。如果允許抵扣，可能會(huì)導(dǎo)致一些不規(guī)范的抵扣行為，增加稅收征管的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)。三是從稅收政策的公平性和一致性角度考慮，對(duì)旅客運(yùn)輸服務(wù)統(tǒng)一規(guī)定不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以避免不同類(lèi)型的運(yùn)輸服務(wù)在抵扣政策上出現(xiàn)差異，保持稅收政策的相對(duì)穩(wěn)定和公平。在這種情況下，企業(yè)需要按照規(guī)定先認(rèn)證抵扣該進(jìn)項(xiàng)稅額，然后再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，將其計(jì)入相關(guān)損益類(lèi)科目，以準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際費(fèi)用和稅務(wù)情況。

2024-06-26

借，待處理財(cái)產(chǎn)損溢11.3 貸，原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)轉(zhuǎn)出1.3

2022-03-24

15%部分是只管理不善造成的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=[100000*13%+3000*9%]*15% 另外5%是因儲(chǔ)存不當(dāng)造成的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無(wú)須做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

2023-10-30