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北方科技有限公司為一般納稅人,上月購進輔助材料100萬取得增值稅專用發(fā)票,相關進項稅額上月抵扣,本月管理不善造成損毀,進行轉出進項稅額并做出會計處理。

2022-03-24 13:54
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-24 14:00

你好,計算轉出的進項稅額=100萬*13% 借:待處理財產損益,貸:原材料,應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

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你好,計算轉出的進項稅額=100萬*13% 借:待處理財產損益,貸:原材料,應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
2022-03-24
借,待處理財產損溢11.3 貸,原材料100 應交稅費,進轉出1.3
2022-03-24
你好,學員 借營業(yè)外支出 貸原材料100000 應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出13000
2022-03-24
如果有相關責任人賠償,該筆進項稅額仍然需要做進項稅額轉出處理。 進項稅額轉出是因為購進的貨物發(fā)生了非正常損失,而不論是否有責任人賠償,這一損失事實已經導致貨物不能再產生相應的增值稅應稅行為,所以進項稅額不能再抵扣,需要進行轉出。 例如,企業(yè)購買了一批原材料價值 10 萬元,進項稅額 1.7 萬元,后來因管理不善部分原材料受損。即使有責任人賠償了一定金額,但這并不能改變原材料已經發(fā)生非正常損失且不能再用于生產銷售等應稅環(huán)節(jié)的事實,所以其進項稅額還是需要轉出。 這是為了保證增值稅抵扣鏈條的完整性和稅收的公平性。即使有賠償,也只是對企業(yè)經濟損失的一種補償,但不能改變稅收法規(guī)對于非正常損失購進貨物進項稅額的處理規(guī)定。
2024-06-26
你好,稍等馬上回復。
2023-09-28
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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