（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用200萬元。 （6）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)18萬元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計算會計利潤 （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。

7.華豐有限責(zé)任公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，相關(guān)資料如下：2020年度營業(yè)收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經(jīng)查，有以下幾項納稅調(diào)整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產(chǎn)品銷售費(fèi)用320萬元，其中廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元；③年度管理費(fèi)用150萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元；④營業(yè)外支出40萬元，其中含通過當(dāng)?shù)卣蛳Ｍこ叹栀?3萬元，商業(yè)捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費(fèi)用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生修理支出15萬元；⑦贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?萬元；⑧當(dāng)年計提行政管理用的固定資產(chǎn)折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；⑨當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備0.5萬元；10上年度營業(yè)虧損10萬元。要求：1、逐項分析①-0納稅調(diào)整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應(yīng)納稅所得額；2、運(yùn)用應(yīng)付稅款法處理所得稅會計分錄。

7.華豐有限責(zé)任公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，相關(guān)資料如下：2020年度營業(yè)收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經(jīng)查，有以下幾項納稅調(diào)整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產(chǎn)品銷售費(fèi)用320萬元，其中廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元；③年度管理費(fèi)用150萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元；④營業(yè)外支出40萬元，其中含通過當(dāng)?shù)卣蛳Ｍこ叹栀?3萬元，商業(yè)捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費(fèi)用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生修理支出15萬元；⑦贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?萬元；⑧當(dāng)年計提行政管理用的固定資產(chǎn)折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；⑨當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備0.5萬元；10上年度營業(yè)虧損10萬元。要求：1、逐項分析①-0納稅調(diào)整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應(yīng)納稅所得額；2、運(yùn)用應(yīng)付稅款法處理所得稅會計分錄。

7.華豐有限責(zé)任公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，相關(guān)資料如下：2020年度營業(yè)收入總額3000萬元，會計利潤總額1000萬元，經(jīng)查，有以下幾項納稅調(diào)整項目：①國債利息收入50萬元；2年度產(chǎn)品銷售費(fèi)用320萬元，其中廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元；③年度管理費(fèi)用150萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元；④營業(yè)外支出40萬元，其中含通過當(dāng)?shù)卣蛳Ｍこ叹栀?3萬元，商業(yè)捐贈5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計入成本費(fèi)用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生修理支出15萬元；⑦贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?萬元；⑧當(dāng)年計提行政管理用的固定資產(chǎn)折舊金額3萬元，稅法只允許計提7萬元；⑨當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備0.5萬元；10上年度營業(yè)虧損10萬元。要求：1、逐項分析①-0納稅調(diào)整項目對公司的納稅影響并計算公司2020年度應(yīng)納稅所得額；2、運(yùn)用應(yīng)付稅款法處理所得稅會計分錄。

2、某公司2020年有關(guān)資料如下:全年實(shí)現(xiàn)利潤總額560萬元。其中:主營業(yè)務(wù)收入1600萬元,其他業(yè)務(wù)收入800萬元;財務(wù)費(fèi)用中有未完工固定資產(chǎn)貸款利息5萬元;預(yù)提“壞賬準(zhǔn)備”金2萬元,實(shí)際發(fā)生壞賬損失4萬元;實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;直接向受贈人某學(xué)校捐贈10萬元。要求計算該廠當(dāng)年應(yīng)納所得稅額。