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演示賬套

7.華豐有限責(zé)任公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，相關(guān)資料如下：2020年度營業(yè)收入總額3000萬元，會(huì)計(jì)利潤總額1000萬元，經(jīng)查，有以下幾項(xiàng)納稅調(diào)整項(xiàng)目：①國債利息收入50萬元；2年度產(chǎn)品銷售費(fèi)用320萬元，其中廣告費(fèi)100萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元；③年度管理費(fèi)用150萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬元；④營業(yè)外支出40萬元，其中含通過當(dāng)?shù)卣蛳Ｍこ叹栀?zèng)23萬元，商業(yè)捐贈(zèng)5萬元，繳納稅收滯納金2萬元；5已計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額100萬元，其中殘疾人員工資20萬元；⑥本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生修理支出15萬元；⑦贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?duì)6萬元；⑧當(dāng)年計(jì)提行政管理用的固定資產(chǎn)折舊金額3萬元，稅法只允許計(jì)提7萬元；⑨當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備0.5萬元；10上年度營業(yè)虧損10萬元。要求：1、逐項(xiàng)分析①-0納稅調(diào)整項(xiàng)目對公司的納稅影響并計(jì)算公司2020年度應(yīng)納稅所得額；2、運(yùn)用應(yīng)付稅款法處理所得稅會(huì)計(jì)分錄。

2022-12-02 08:42

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-02 08:45

您好稍等計(jì)算過程中

齊紅老師解答 2022-12-02 08:52

1 國債利息調(diào)減50萬元 2 廣宣費(fèi)限額=3000*15%=450不調(diào)整 3 招待費(fèi)限額1=3000*0.005=15 限額2=30*60%=24 調(diào)增5萬元研發(fā)費(fèi)用調(diào)減80*0.75=60萬元 4 捐贈(zèng)限額=1000*12%=120不調(diào)整商業(yè)捐贈(zèng)調(diào)增5萬元稅收滯納金調(diào)整2萬元 5 殘疾人工資調(diào)減20萬元 6 修理支出調(diào)增15萬元 7 贊助調(diào)增6萬元 8 折舊調(diào)減4萬元 9 存貨增10萬元 10 虧損調(diào)減10萬元

齊紅老師解答 2022-12-02 08:57

1 國債利息調(diào)減50萬元 2 廣宣費(fèi)限額=3000*15%=450不調(diào)整 3 招待費(fèi)限額1=3000*0.005=15 限額2=30*60%=24 調(diào)增15萬元研發(fā)費(fèi)用調(diào)減80*0.75=60萬元 4 捐贈(zèng)限額=1000*12%=120不調(diào)整商業(yè)捐贈(zèng)調(diào)增5萬元稅收滯納金調(diào)整2萬元 5 殘疾人工資調(diào)減20萬元 6 修理支出調(diào)增15萬元 7 贊助調(diào)增6萬元 8 折舊調(diào)減4萬元 9 存貨調(diào)增10萬元 10 虧損調(diào)減10萬元應(yīng)納稅所得額=1000-50+15-60+5+2-20+15+6-4+10-10=909 2 所得稅費(fèi)用=909*25%=227.25 借：所得稅費(fèi)用227.25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅227.25