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演示賬套

2、某公司2020年有關(guān)資料如下:全年實現(xiàn)利潤總額560萬元。其中:主營業(yè)務(wù)收入1600萬元,其他業(yè)務(wù)收入800萬元;財務(wù)費用中有未完工固定資產(chǎn)貸款利息5萬元;預(yù)提“壞賬準備”金2萬元,實際發(fā)生壞賬損失4萬元;實際支付業(yè)務(wù)招待費20萬元;直接向受贈人某學校捐贈10萬元。要求計算該廠當年應(yīng)納所得稅額。

2022-12-11 21:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-12-11 21:16

你好? 要求計算該廠當年應(yīng)納所得稅額 =（560%2B5-2%2B8%2B10）*0.25=581*0.25=51*0.25=12.75萬元原因是：財務(wù)費用中有未完工固定資產(chǎn)貸款利息五萬元，---應(yīng)該資本化預(yù)提“壞賬準備”金兩萬元，實際發(fā)生壞賬損失四萬元，--可以扣除4萬，調(diào)減2萬(這里其實沒有說很清楚是否是當年還是以前計提，這里按之前計提的）實際支付業(yè)務(wù)招待費20萬元，營業(yè)收入的千分之五或?qū)嶋H發(fā)生額60%低的為標準分別是(1600%2B800)*5/1000=12萬和20*0.6=12萬調(diào)整20-12=8萬直接向受贈人某學校捐贈10萬元,--直接捐贈不可以扣除，調(diào)增10萬實際發(fā)生壞賬時：借：壞賬準備 4萬貸：應(yīng)收賬款 4萬由于之前計提的2萬不夠補實際發(fā)生的損失4萬，所以再補提2萬：借：資產(chǎn)減值損失 2萬貸：壞賬準備 2萬