1、請(qǐng)問企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷金額）應(yīng)該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購(gòu)買10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬(wàn)（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬(wàn)，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬(wàn)，第四列填寫的是10萬(wàn)，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬(wàn)同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬(wàn)，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問我公司的應(yīng)收賬款10萬(wàn)無(wú)法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬(wàn)就可以了，8萬(wàn)元做營(yíng)業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬(wàn)元，低于2萬(wàn)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

(1)公司全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，(2)公司全年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元。(3)公司2022年銷售費(fèi)用260萬(wàn)元，其中發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)190萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)90萬(wàn)元。(4)公司2022年管理費(fèi)用220萬(wàn)元，研究費(fèi)用40萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，(5)公司2022年財(cái)務(wù)費(fèi)用24萬(wàn)元，其中銀行金融機(jī)構(gòu)利息支出為30萬(wàn)元，匯兌損失2萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入8萬(wàn)元，6)公司2022年稅金及附加46萬(wàn)元，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元。(7)權(quán)益性投資成本法核算下的投資收益34萬(wàn)元已在投資方所在地按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)(8)2022年1月10日為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備5臺(tái)，原價(jià)240萬(wàn)，企業(yè)按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為10年，凈殘值率為5%，與稅法規(guī)定的最低折1舊年限相同，購(gòu)入后當(dāng)月投入使用，(注:該設(shè)備享受固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策)(9)公司2022年度以自主研發(fā)方式進(jìn)行被動(dòng)房新型門窗材料的研發(fā)活動(dòng)，該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，全部費(fèi)用化處理，(10)營(yíng)業(yè)外收入40萬(wàn)元，其中債務(wù)重組利得26萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法信付的應(yīng)付款項(xiàng)10

請(qǐng)問企業(yè)的裝修工程金額一共300萬(wàn)，沒有發(fā)票，前年是按照進(jìn)度入賬，去年已經(jīng)完工，也沒有取得發(fā)票，也沒有付款，可以繼續(xù)計(jì)入在建工程不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)嗎?等到發(fā)票來(lái)了以后再轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊嗎注冊(cè)會(huì)計(jì)師您好，已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)就轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，也不知道這個(gè)發(fā)票什么時(shí)間來(lái)，我們按合同價(jià)值先入固定資產(chǎn)進(jìn)行折日2023-06-1419:30那你提前計(jì)提折日了，不能稅前扣除，那發(fā)票來(lái)了怎么處理這個(gè)事情?娜娜呢52023-06-1419:32發(fā)布71次瀏覽老師解答齊紅|官方答疑老師職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師你好，完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就需要按月計(jì)提折舊的2023-06-加群咨老師請(qǐng)您不要答非所問，我在問如果提前計(jì)提折舊，不能稅前扣除，發(fā)票來(lái)了如何處理?齊紅完工以后，就需要從在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)才是的轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，就要要按月計(jì)提折舊的發(fā)票來(lái)了，需要把之前暫估的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票做相應(yīng)分錄追問，你好如果5年以后來(lái)了這張發(fā)票，我之前就已經(jīng)計(jì)提折舊了。那這個(gè)怎么處理呢?娜娜呢52023-06-1420上面的所有，是老師您告知我的，請(qǐng)老師回答我最新問題？

老師好，制造業(yè)，2022年11月 購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備50萬(wàn)（享受了500萬(wàn)以下固定資產(chǎn)加計(jì)扣除政策），匯算清繳已經(jīng)做了 一次性固定資產(chǎn)加計(jì)扣除，但是該設(shè)備2024年壞了，返回廠家，廠家把當(dāng)時(shí)開的發(fā)票給沖紅了，這個(gè)應(yīng)該怎么賬務(wù)處理呢？

老師，您好，我們是一家檢驗(yàn)檢測(cè)公司，有檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2.2萬(wàn)，2023年6月購(gòu)進(jìn)的時(shí)候參照我們老會(huì)計(jì)的做法直接走了管理費(fèi)用，沒有計(jì)入固定資產(chǎn)。我們公司只有這一臺(tái)設(shè)備。在我們學(xué)堂聽課后學(xué)習(xí)到這樣做不對(duì)，我想調(diào)整一下，請(qǐng)問我從記賬方面怎么調(diào)整，所得稅匯算清繳我還沒有申報(bào)，不想享受固定資產(chǎn)一次性扣除的政策，請(qǐng)問老師，我們?cè)趺凑{(diào)整，謝謝老師