明光公司為居民企業(yè),系增值稅一般納稅人,2019年度取得銷售收入6600萬(wàn)元,相關(guān)成本為4000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為600萬(wàn)元。該全業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下… (1)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。. (2)管理費(fèi)用880萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元。。 (3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元,其中非金融機(jī)構(gòu)借教本金300萬(wàn)元,利率10%,利息30萬(wàn)元,同期金融機(jī)構(gòu)借教年利率6的。。 (4)計(jì)入成本費(fèi)用中列皮實(shí)發(fā)工資總額 300萬(wàn)元,找繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)為 6萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬(wàn)元。。 (3)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為2%。. 要求:(1)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),納稅調(diào)整額為多少?。 (2)計(jì)算明光公司準(zhǔn)于扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和研發(fā)費(fèi)是多少萬(wàn)元,納稅調(diào)整為多少?。 (3)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的對(duì)務(wù)費(fèi)用是多少萬(wàn)元,納稅調(diào)整為多少?。 (4)計(jì)算明光公司準(zhǔn)子扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是多少萬(wàn)元,納稅調(diào)整為多少?。 (5)該公司應(yīng)納稅所得額是多少,應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少?。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

某居民企業(yè)2020年取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元、發(fā)生銷售成本2600萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)、管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元(其中向非金融機(jī)構(gòu)借款超過(guò)銀行同期的利息為20萬(wàn)元);發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元);計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額200萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。要求:調(diào)整項(xiàng)目若為調(diào)增請(qǐng)?jiān)诮痤~前加上“+”，若為調(diào)減請(qǐng)?jiān)诮痤~前加上“_”，若不調(diào)請(qǐng)寫(xiě)上0請(qǐng)計(jì)算:1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)為()萬(wàn)元2、國(guó)債利息調(diào)整金額為()萬(wàn)元3、權(quán)益性投資收益調(diào)整金額為()萬(wàn)元4、廣告費(fèi)調(diào)整金額為()萬(wàn)元5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整金額為()萬(wàn)元

、某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元，銷售原材料取得收入1000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)900萬(wàn))，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，稅金及附加300萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(其中包含通過(guò)紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付行政性罰款20萬(wàn)元） (4)已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，繳納職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)75萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。注：請(qǐng)計(jì)算并寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程，若需調(diào)整所得額，指出調(diào)增或是調(diào)減。 （1）該企業(yè)年度利潤(rùn)總額 (2)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整所得額 （3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整所得額 （4）捐贈(zèng)支出調(diào)整所得額 （5）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整所得額 （6）應(yīng)納稅所得額以及企業(yè)所得稅

甲公司2023年預(yù)計(jì)全年銷售收入為1.5個(gè)億，本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)計(jì)為50--400萬(wàn).請(qǐng)問(wèn)該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)發(fā)生額是多少?并通過(guò)計(jì)算當(dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)取不同值時(shí)企業(yè)所得稅情況進(jìn)行驗(yàn)證。填寫(xiě)驗(yàn)證情況表。 (1)請(qǐng)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)值。(1分) (2)請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下表，其中方案二為最優(yōu)值。(6分)--直接在第二空按順序?qū)懮稀?201 20 方案一 方案二 方案三 方案四 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 (1) 200 400 納稅調(diào)整增加額 (2) (4) 企業(yè)所得稅增加額 (6) (7) (8) (9) 企業(yè)所得稅增加額/業(yè)務(wù)招待費(fèi)% (10) (11) (12) (13) (3)請(qǐng)談?wù)劗?dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了最優(yōu)值時(shí)，可以通過(guò)什么辦法可以既不用承擔(dān)較高的所得稅，又不會(huì)影響企業(yè)的業(yè)務(wù)。(2分)