甲企業(yè)為居民企業(yè)，適用稅率為25%。2019年有關(guān)收支情況如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。(3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。(4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求:根據(jù)上述資料，分析下列小題。(寫出計(jì)算步驟)1、甲企業(yè)的各項(xiàng)收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額的數(shù)額是多少？2,甲企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)允許扣除數(shù)額分別是多少？3.計(jì)算甲企業(yè)二零一九年度企業(yè)所得額的應(yīng)納稅所得額。

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為6000萬(wàn)元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元;(3)其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元;(4)其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元;(5)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元;(6)繳納非增值稅稅金及附加400萬(wàn)元;(7)發(fā)生的管理費(fèi)用800萬(wàn)元，(其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為80萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用90萬(wàn)元);(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元;(9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益50萬(wàn)元(已在投資方所在地按25%的稅率繳納了所得稅);(10)取得營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元;(11)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)60萬(wàn)元)。請(qǐng)計(jì)算(以萬(wàn)元作為單位，保留兩位小數(shù)點(diǎn)):(1)計(jì)算本年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(5分)(2)國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)整的所得額;(2分)(3)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(2分)(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)調(diào)整的所得額;(3分) (5)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益應(yīng)調(diào)整的所得額(2分)(6)捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的所得額;(3分)(7)本年度的應(yīng)納稅所得額;(5分)(8)本年度的應(yīng)納所得稅稅額。(3分)

甲公司2023年預(yù)計(jì)全年銷售收入為1.5個(gè)億，本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)計(jì)為50--400萬(wàn).請(qǐng)問(wèn)該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)發(fā)生額是多少?并通過(guò)計(jì)算當(dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)取不同值時(shí)企業(yè)所得稅情況進(jìn)行驗(yàn)證。填寫驗(yàn)證情況表。

甲公司2023年預(yù)計(jì)全年銷售收入為1.5個(gè)億，本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)計(jì)為50--400萬(wàn).請(qǐng)問(wèn)該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)發(fā)生額是多少?并通過(guò)計(jì)算當(dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)取不同值時(shí)企業(yè)所得稅情況進(jìn)行驗(yàn)證。填寫驗(yàn)證情況表。 (1)請(qǐng)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)值。(1分) (2)請(qǐng)?zhí)顚懴卤?，其中方案二為最?yōu)值。(6分)--直接在第二空按順序?qū)懮稀?201 20 方案一 方案二 方案三 方案四 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50 (1) 200 400 納稅調(diào)整增加額 (2) (4) 企業(yè)所得稅增加額 (6) (7) (8) (9) 企業(yè)所得稅增加額/業(yè)務(wù)招待費(fèi)% (10) (11) (12) (13) (3)請(qǐng)談?wù)劗?dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了最優(yōu)值時(shí)，可以通過(guò)什么辦法可以既不用承擔(dān)較高的所得稅，又不會(huì)影響企業(yè)的業(yè)務(wù)。(2分)

2甲公司2023年預(yù)計(jì)全年銷售收入為1.5個(gè)億，本年業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)計(jì)為50--400萬(wàn)請(qǐng)問(wèn)該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)發(fā)生額是多少?并通過(guò)計(jì)算當(dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)取不同值時(shí)企業(yè)所得稅情況進(jìn)行驗(yàn)證。填寫驗(yàn)證情況表。(1)請(qǐng)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)最優(yōu)值。(1分)(2)請(qǐng)?zhí)顚懴卤?，其中方案二為最?yōu)值。(6分)--直接在第二空按順序?qū)懮稀７桨敢环桨付桨溉桨杆臉I(yè)務(wù)招待費(fèi)50(1)200400納稅調(diào)整增加額(2)(4)(5)企業(yè)所得稅增加額(6)(7)(8)(9)企業(yè)所得稅增加額/業(yè)務(wù)招(10)(11)(12)(13)待費(fèi)%(3)請(qǐng)談?wù)劗?dāng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了最優(yōu)值時(shí)，可以通過(guò)什么辦法可以既不用承擔(dān)較高的所得稅，又不會(huì)影響企業(yè)的業(yè)務(wù)。(2分)(9.0分)