1.一般企業(yè)都需要關(guān)注哪些數(shù)據(jù)看是不是要調(diào)整呢 2.建筑行業(yè)發(fā)生在工程施工的招待費(fèi)還要調(diào)增嗎？ 3.農(nóng)民工工資是通過(guò)工程施工沒(méi)有進(jìn)應(yīng)付職工薪酬，還在職工薪酬納稅調(diào)整表統(tǒng)計(jì)嗎

計(jì)入損益科目的招待費(fèi)才需要調(diào)整。 按工資申報(bào)個(gè)稅的才計(jì)入職工薪酬 1.職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。 2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào))規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)繳納的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，要憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。 3.職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。 4.五險(xiǎn)一金。企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過(guò)職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不予扣除。 5.利息支出。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：(1)非金融機(jī)構(gòu)向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出、金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；(2)非金融機(jī)構(gòu)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息計(jì)算的數(shù)額的部分；(3)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債券性投資與其權(quán)益性投資比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，超過(guò)部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。債券性投資與其權(quán)益性投資具體比例是：金融企業(yè)5：1，其他企業(yè)2：1。 6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入(營(yíng)業(yè))收入的0.5％。同時(shí)，要嚴(yán)格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對(duì)此不能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)而應(yīng)直接作納稅調(diào)整。特別注意國(guó)稅函[2010]79號(hào)第八條規(guī)定，對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。 7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入(營(yíng)業(yè))15％的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時(shí)間性差異。 8.罰款、罰金、滯納金。(1)稅收滯納金是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金，不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增；(2)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失是指納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)務(wù)，均屬于行政性罰款，不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。 9.捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈(zèng)不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

謝謝老師， 1.折舊調(diào)整表中，怎么劃分是屬于第二行機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備還是第三行與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具工具 2.我們買(mǎi)的旋挖鉆機(jī)，螺桿空壓機(jī)屬于哪個(gè)，我們主要做基建 3.辦公桌椅填在折舊明細(xì)調(diào)整表哪一行

根據(jù)你的年限來(lái)劃分 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)折舊最低年限如下： （一）房屋、建筑物，為20年； （二）飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； （四）飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； （五）電子設(shè)備，為3年。

您說(shuō)的年限就是我們企業(yè)自行判斷這個(gè)機(jī)械大概可以使用多久是嗎？ 那旋挖鉆機(jī)應(yīng)該是幾年折舊年限呢，

旋挖鉆機(jī)按工具類，5年折舊

100多萬(wàn)的鉆機(jī)只可以用五年，不可能吧

那么你可以以生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限10年

好的老師，麻煩問(wèn)一下，建筑行業(yè)利潤(rùn)率大概多少，所得稅稅賦預(yù)警率大概多少

沒(méi)有統(tǒng)一的稅負(fù)的，好多建筑企業(yè)都要死不活的，不關(guān)門(mén)就錯(cuò)了，還能要求利潤(rùn)率？

那增值稅稅賦呢？ 所得大概稅賦呢，是不是稅務(wù)局有個(gè)預(yù)警稅負(fù)