您好！應收是按照客戶給的結(jié)算單來確認，不管你有沒有開票，開了結(jié)算單你們就要確認收入確認應收

同學你好 申報的增值稅收入要和報關(guān)的一致

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

按照銀行回單上的銀行買入價做銀行存款借方數(shù)。 與開具發(fā)票時用當月第一個工作日匯率不沖突的。這是兩個業(yè)務(wù)，一個銷售，一個結(jié)匯

針對您提到的棚戶區(qū)改造項目收入確認和成本核算問題，以下是根據(jù)相關(guān)稅法和會計準則的分析及建議：一、收入確認根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）以及《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，收入確認應遵循以下原則：1. 權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應以是否屬于當期的實際經(jīng)濟活動為準，而不僅僅是款項的收付[^0^]。2. 完工進度法：對于提供勞務(wù)的收入，如果交易結(jié)果能夠可靠估計，應采用完工進度法確認收入。完工進度可以通過已完工作的測量、已提供勞務(wù)占總量的比例或發(fā)生成本占總成本的比例來確定[^2^]。在您的項目中，如果甲方和監(jiān)理蓋章的完工進度產(chǎn)值表能夠可靠地反映完工進度和收入金額，那么可以依據(jù)該產(chǎn)值表的金額和時點確認收入[^4^]。二、成本核算成本核算需要與收入確認相匹配，但實際操作中可能會因發(fā)票滯后等問題導致成本無法及時確認。以下是相關(guān)建議：1. 成本確認的依據(jù)：? 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》和相關(guān)稅法規(guī)定，成本的確認需要基于實際發(fā)生的成本，并且這些成本應當能夠可靠地計量[^6^]。? 如果發(fā)票滯后，但實際成本已經(jīng)發(fā)生且有其他證據(jù)（如材料清單、勞務(wù)工時單、合同等）能夠證明成本的真實性，可以在成本實際發(fā)生時暫估入賬，并在取得發(fā)票后進行調(diào)整[^8^]。2. 暫估成本的處理：? 在會計處理上，可以在收入確認時暫估成本，待發(fā)票取得后再進行調(diào)整。例如，對于2021年的產(chǎn)值，如果部分成本發(fā)票尚未取得，可以暫估成本，并在后續(xù)取得發(fā)票時調(diào)整成本[^9^]。? 稅務(wù)處理上，暫估成本在企業(yè)所得稅前扣除需要謹慎處理。建議在年度匯算清繳時，對暫估成本進行說明，并提供相關(guān)證據(jù)（如材料清單、勞務(wù)工時單等）以證明成本的真實性[^10^]。3. 材料清單和勞務(wù)工時單的使用：? 如果發(fā)票滯后，材料清單和勞務(wù)工時單可以作為成本確認的輔助證據(jù)，但需要確保這些單據(jù)的真實性、完整性和關(guān)聯(lián)性[^11^]。? 建議將材料清單、勞務(wù)工時單與合同、驗收單等其他資料一起整理，形成完整的成本核算證據(jù)鏈[^12^]。三、建議1. 與稅務(wù)機關(guān)溝通：建議與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進一步溝通，說明項目實際情況（如發(fā)票滯后、成本暫估等），爭取稅務(wù)機關(guān)的理解和支持[^13^]。2. 完善成本核算資料：在暫估成本時，確保材料清單、勞務(wù)工時單、合同等資料的完整性和真實性，以便在稅務(wù)檢查時能夠提供充分的證據(jù)[^14^]。3. 建立臺賬管理：對暫估成本和后續(xù)發(fā)票取得情況進行臺賬管理，以便及時調(diào)整成本和進行稅務(wù)申報[^15^]。通過以上方式，可以在符合稅法和會計準則的前提下，合理確認收入和成本，降低稅負風險。