小規(guī)模公司，19年時(shí)有一筆代開(kāi)的發(fā)票開(kāi)發(fā)票時(shí)己經(jīng)交增值 稅1165.02了，但是做賬，把這筆1165.02結(jié)轉(zhuǎn)為借應(yīng)交增值稅-減免 貸：營(yíng)業(yè)外收入了，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在怎么沖平這筆賬？應(yīng)交稅費(fèi)下的余額不平

您好，公司2020年12月升級(jí)為一般納稅人，但是2021年1月做賬的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，2019年12月的時(shí)候確認(rèn)的收入，有一筆“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。因?yàn)楫?dāng)時(shí)是小規(guī)模納稅人，是免交增值稅的，這一筆當(dāng)時(shí)應(yīng)當(dāng)做賬，是不是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5280 貸：營(yíng)業(yè)外收入 5280 2021年做分錄調(diào)整，是不是這樣調(diào)整： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 5280 貸：以前年度損益調(diào)整 5280 還是說(shuō)， 貸：本年利潤(rùn) 5280

老師您好！我公司一般納稅人，2020年年末 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借方余額123,767.80 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 借方余額 162,327.38 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 貸方余額 164,621.71 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借方余額 126,062.13 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 0 (結(jié)平之前余額113,558.93) 這是2020年底為止某一個(gè)會(huì)計(jì)做的賬，2021年拿到我公司。 問(wèn)題1: 我們是代理記賬公司，上一年末未結(jié)平的21年 年初能結(jié)平嗎？ 問(wèn)題2:應(yīng)交增值稅借方余額代表有留底稅額，年底轉(zhuǎn)出未交增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的話是不是不應(yīng)該有余額呀？上面余額對(duì)嗎？哪個(gè)科目的余額應(yīng)該得相等？謝謝您的回答

補(bǔ)交去年小規(guī)模納稅人時(shí)少交的增值稅6000元，借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 6000 貸銀行存款6000；現(xiàn)在變成一般納稅人，交增值稅時(shí)走：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，變更一般納稅人時(shí)科目應(yīng)交稅—費(fèi)應(yīng)交增值稅科目無(wú)余額，補(bǔ)交稅款后出現(xiàn)借方余額，怎么能把應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目結(jié)平，如何做賬務(wù)處理

老師您好，我公司是小規(guī)模納稅人，（2022年4月30日 我做了一筆繳納2022年第一季度增值稅的會(huì)計(jì)分錄： 本來(lái)正確的分錄應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額2403.84元 ， 貸： 銀行存款2403.84元 由于當(dāng)時(shí)選科目的時(shí)候看錯(cuò)了：把會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)成了：借稅費(fèi)-未交增值稅2403.84元，貸：銀行存款：2403.84元，請(qǐng)問(wèn)我現(xiàn)在該怎么修改這筆會(huì)計(jì)分錄呢？