老師，是的

你好，需要通過以前年度損益調(diào)整科目補(bǔ)提滯納金

補(bǔ)交城建稅，滯納金分錄怎么做呀？當(dāng)時城建稅享受優(yōu)惠了，應(yīng)該是計營業(yè)外收入了。然后稅局又說不符合優(yōu)惠條件所以才更正補(bǔ)繳的。

你好！滯納金和補(bǔ)交稅金不是公戶付款嗎？

我也忘了呢，公戶沒有流水，要不我也不能忘入賬了，可能是當(dāng)時去窗口更正的，可能刷卡或微信繳的。

你好！借以前年度損益調(diào)整～滯納金 貸其他應(yīng)付款過現(xiàn)金

借：以前年度調(diào)整——滯納金 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金 是這個意思嗎？

你好！是的，可以這樣處理

老師，補(bǔ)繳的城建稅呢，分錄怎么做呀？

你好！城建稅屬于附加稅影響損益，借以前年度損益調(diào)整～稅金及附加 貸應(yīng)交稅費～應(yīng)交城繳稅

借：以前年度損益調(diào)整～稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費～應(yīng)交城繳稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 貸：現(xiàn)金 是這樣嗎？

你好！是的，最后把以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤就可以

老師：匯算清繳，滯納金正常調(diào)增就可以了，對吧？