老師，我們是小規(guī)模企業(yè)去年9月開票金額1800元， 借：應(yīng)收賬款 1800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1782.18 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 17.82 結(jié)轉(zhuǎn)減免的三季度普票增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 17.82 貸：營(yíng)業(yè)外收入 17.82 12月交易取消了，紅沖了9月開票金額為1800元的發(fā)票，12月應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理？

小規(guī)模物業(yè)公司收到車位費(fèi)360元，其中120元是預(yù)收的，收款360元已開發(fā)票，計(jì)算應(yīng)交增值稅，按發(fā)票來計(jì)算。 因?yàn)檫@里的增值稅是按開票計(jì)算，那增值稅申報(bào)是按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入申報(bào)，還是開票金額申報(bào)。 借:銀行存款 360 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 297.03 預(yù)收賬款 59.41 應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅 3.56

小規(guī)模納稅人12月31日增值稅免稅。想要確定一些無票收入。我這做法是否正確？ 1、確定無票收入時(shí)，借：應(yīng)收賬款100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100（此時(shí)不計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅可以嗎？ 2、后期開票時(shí)， ①先沖要開票的那部分金額，借：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)）-30，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)）-30 ②開具專票時(shí)，借：應(yīng)收賬款30 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29.12 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）0.87

老師您好，小規(guī)模納稅人， 因?yàn)榻o對(duì)方多開了一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票、所以紅沖，(紅沖之后不需要再開具正數(shù)發(fā)票了) 當(dāng)時(shí)開正數(shù)發(fā)票的時(shí)候是 借：應(yīng)收賬款2260元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費(fèi)2237.62元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額22.38元， 開負(fù)數(shù)發(fā)票的時(shí)候分錄是：借：應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)2260元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-物業(yè)費(fèi) 負(fù)數(shù)2237.62元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)22.38元， 由于紅沖的這個(gè)發(fā)票是普票，它影響了我財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額的金額， 我要寫一筆什么分錄才能把這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)回去，使它不影響我專票的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額的金額？

老師：請(qǐng)教，以前年度開據(jù)增值稅專票， 做：借：預(yù)收賬款 10009 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 99.10 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9909.9 后業(yè)務(wù)沖回，開負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，借：預(yù)收賬款10009.09元，貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅 99.10元 主營(yíng)收入 9909.99元 ，跨年后才發(fā)現(xiàn)，負(fù)數(shù)發(fā)票多開了0.09元，要怎么處理？