未決訴訟，借營業(yè)外支出貸預計負債，同時做了一筆，借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費用。年底匯算清繳的時候，需要調增。這樣就繳納企業(yè)所得稅了，不允許稅前扣除。如果允許稅前扣除，等實際發(fā)生的時候可以扣除。我就不明白借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費用啥意思？都調增了，這筆分錄有啥用處呢？借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費用

這個是稅法和會計利潤產(chǎn)生的暫時性差異

為了稅法和會計利潤一致

我知道啊。納稅調增了，還做借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費用，有用嗎？所得稅費用最終去了哪里？

舉個例子 計提預計負債和遞延所得稅： 借：營業(yè)外支出 800 貸：預計負債 800 借：遞延所得稅資產(chǎn) 800*0.25=200 貸：所得稅費用 200 判決需要支付600， 借：預計負債 800 貸：其他應付款 600 以前年度損益調整——營業(yè)外支出 200 如果是所得稅匯算清繳前，則所得稅的處理應該是將原來確認的遞延所得稅資產(chǎn)轉回： 借：以前年度損益調整　200 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)200 調減應交所得稅： 借：應交稅費——應交所得稅　600×25%=150 　　貸：以前年度損益調整　150

以前年度損益調整有余額在貸方，調整利潤分配未分配利潤和盈余公積嗎？

需要 月末結轉到利潤分配未分配利潤 有盈利的計提盈余公積 沒有的不管

計提的營業(yè)外支出，需要納稅調增，需要做分錄嗎？

你好不用 不需要做的

計提的遞延所得稅資產(chǎn)有余額，所得稅費用有余額嗎？最終所得稅費用去了哪里？

沒有 月末結轉到本年利潤

那也就是，調增營業(yè)外支出計算所得稅費用，借所得稅費用貸應交稅費企業(yè)所得稅，與借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費用，這個所得稅費用進了本年利潤。調增的進了應交稅費企業(yè)所得稅

你好匯算清繳補稅做以前年度損益調整

年底調增后計算出來的所得稅費用借所得稅費用貸應交稅費企業(yè)所得稅，這樣做對不對？

預繳對 匯算清繳不對啊

年底調增計算出來的所得稅費用是預繳嗎？

第四季度就是預繳啊 預繳和匯算清繳能分出來吧 看所屬時間

預繳的時候不需要納稅調增或者調減吧？