【練習(xí)1】某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬(wàn)元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

樂(lè)家美超市管理有限公司系一般納稅人。 (1)12月銷(xiāo)售自營(yíng)貨物，對(duì)外開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為158,000元，普通發(fā)票不含稅金額為237,200元。 (2)本月認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)4份，不含稅的金額為240，000.00元，稅額為29，7 00.00元；本月員工出差火車(chē)票15張累計(jì)票面金額為9,706.00元(扣除率為9%)；本月購(gòu) 買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)出的發(fā)票2份金額為50,000.00元(扣除率為9%)；將價(jià)值5,000.00元(不含稅價(jià))的外購(gòu)飲品作為福利發(fā)給員工(稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證抵扣)。 樂(lè)家美超市，上期無(wú)留抵稅額。 要求： (1)請(qǐng)計(jì)算樂(lè)家美超市本月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (2)請(qǐng)計(jì)算樂(lè)家美超市本月的進(jìn)項(xiàng)稅額以及需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 (3)請(qǐng)計(jì)算樂(lè)家美超市當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。 (4)請(qǐng)分別計(jì)算樂(lè)家美超市本期的城市維護(hù)建設(shè)稅(稅率7%)、教育費(fèi)附加(3%)以及地方教育費(fèi)附加

銷(xiāo)售一批庫(kù)存原材料,取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元;(3)將自制的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工,該批自制產(chǎn)品的生產(chǎn)成本合計(jì)為10萬(wàn)元,無(wú)同類(lèi)服裝的售價(jià),成本利潤(rùn)率為10%;(4)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)一批免稅的農(nóng)產(chǎn)品,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元,支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元(不含增值稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;(5)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200萬(wàn)元,增值稅稅額26萬(wàn)元,已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)已知:有關(guān)涉稅憑證合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。增值稅基本稅率為13%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%,運(yùn)費(fèi)稅率為9%要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(單位:萬(wàn)元)。(1)2021年11月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;（2）計(jì)算2021年11月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;（3）計(jì)算2021年11月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。

老師，你好，我們是一般納稅人，收到一張自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的普通發(fā)票，含稅金額是127478,然后可以抵扣稅，對(duì)方開(kāi)的稅率那欄是免稅，可是我看勾選能抵扣有效抵稅額是11479.02，我們把這份發(fā)票勾選了，我想問(wèn)下稅額11479.02是怎么出來(lái)的？稅率是多少？還有麻煩解釋下自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的發(fā)票抵稅政策，謝謝

老師，我今年9月份剛從小規(guī)模變一般納稅人。最近開(kāi)票都是勞務(wù)3個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)票，開(kāi)了接著交稅的。臨近過(guò)年了收到13個(gè)點(diǎn)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，五萬(wàn)多，稅金五千，代理記賬的說(shuō)最好不用，什么時(shí)候用抵扣什么時(shí)候認(rèn)證作賬，但是我們?nèi)背杀景l(fā)票呢，認(rèn)證了掛著有風(fēng)險(xiǎn)嗎？可不可以進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？來(lái)年需要用來(lái)抵扣再轉(zhuǎn)出來(lái)？