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老師,小規(guī)模企業(yè)收到個稅返還分錄怎么寫?

2024-03-09 06:31
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-03-09 06:32

早上好, 個稅手續(xù)費(fèi)退回,若不支付給申報人員: 借:銀行存款 貸:其他收益 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 個稅手續(xù)費(fèi)退回,若支付給申報人員,收到時: 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 支付給申報人員時: 借:其他應(yīng)付款 貸:銀行存款 一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規(guī)定,對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。 二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)第十七條規(guī)定,對扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款,按年付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。 扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》((1994)財稅字第20號)規(guī)定:“二、下列所得,暫免征收個人所得稅 (五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)?!?個稅手續(xù)費(fèi)返還要繳納增值稅。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1中《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》銷售服務(wù)的第六款第八項規(guī)定:經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。 代扣代繳個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),因此,要繳納增值稅。

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快賬用戶3526 追問 2024-03-09 06:44

不返給員工,增值稅也是30萬以內(nèi)減免嗎?那所得稅可以稅前扣除嗎?

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齊紅老師 解答 2024-03-09 06:46

您好,那就是第一個分錄,增值稅要交的,這個在利潤表里,沒有文件說是免稅收入,所以也要交所得稅了

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快賬用戶3526 追問 2024-03-09 06:49

那小規(guī)模增值稅和企業(yè)所得稅報表里,分別填在哪個位置

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齊紅老師 解答 2024-03-09 06:53

您好,增值稅申報表里填在主表3行,所得稅申報不用體現(xiàn)的,因為里面只有收入成本和利潤總額,抄利潤表的利潤總額就可以了

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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