老師好，請問我們是小規(guī)模納稅人，增值稅納稅申報表2020年第四季報的時候，也就是年報，我們的實際銷售額是100萬的話，顧客在12月份要求我們先開發(fā)票給他們 但是這部分實際是我們的預收賬款，我不能作為營業(yè)收入，但是稅務那邊的系統(tǒng)會不會就顯示我開票金額大于我的主營業(yè)收入呢？這樣的話我現在是不是要更正申報并更正去年年度的所得稅申報表呢？

餐飲企業(yè)，餓了么美團平臺的訂單按什么金額開票？ 有一個困惑，我是餐飲企業(yè)的財務，餓了么平臺訂單中除了平臺手續(xù)費之外，還會扣取各種各樣的補貼（如配送費補貼、活動補貼等）這個錢是要我們商家承擔的，但是這部分補貼款餓了么不提供費用發(fā)票給我們，那我理解這是一種折扣，補貼部分的金額我們不確認收入也不給客人開發(fā)票，但是如果客人要開發(fā)票，他又支付了這個錢，如果我們不給客人開商戶承擔的補貼款的發(fā)票，那會不會有客戶舉報我們少開發(fā)票的風險？（這個補貼款每個訂單也就一兩塊錢）

老師有個業(yè)務上面的會計問題想問一下，我們公司開了一筆業(yè)務是給抖音的商家提供賬號平臺賣貨，然后賣的貨錢是入我們賬戶，然后，這個錢我們在給對應的主播結賬。首先，賣貨商家給我服務費，我們開的票是服務費的6個點的。其次，我們給主播錢，主播給我開的也是服務費6個點的。然后我們會收到平臺賣貨的入賬款，我們申報的是未開票收入賣的是商品需要算13個點的嗎？這樣不是虧了嗎

四、業(yè)務題(30分)九州宜家佳超市為一般納稅人，主要從事零售業(yè)務,稅率13%，下設百貨柜和家電柜兩個營業(yè)柜，2020年5月發(fā)生以下部分業(yè)務，請據以編制會計分錄。1、6日,從青島電器公司購進電風扇200臺,每臺進價300元，總進價60,000元,進項稅額7，800元，含稅總售價定為79,560元，款項以轉賬支票付訖，商品由家電柜點驗上柜。2、10日，將各實物負責人交來的當日銷貨款(含稅)共計45,000元送存銀行，其中家電柜27,000元，百貨柜18,000元，據解款單回單、進銷存日報表等作分錄。3、15日，百貨柜準備搞促銷活動,現將零售價每箱50元的300箱飲料,降價為40元每箱。4、24日，家電柜將一批陳舊的空調打八折銷售(原零售價20,000元)，當天全部銷售完畢，實收16,000元,全部存入銀行。5、31日,全月共實現商品銷售收入(含稅)565,000元，試進行價稅分解(計算不含稅收入和銷項稅額)并做調整分錄。6、31日,“商品進銷差價”調整前賬戶余額為270，000元，“庫存商品”賬戶余額為335，000元,“主營業(yè)

九州宜家佳超市為一般納稅人，主要從事零售業(yè)務，稅率13%，下設百貨柜和家電柜兩個營業(yè)柜，2020年5月發(fā)生以下部分業(yè)務，請據以編制會計分錄。1、6日，從青島電器公司購進電風扇200臺，每臺進價300元，總進價60，000元，進項稅額7，800元，含稅總售價定為79，560元，款項以轉賬支票付訖，商品由家電柜點驗上柜。2、10日，將各實物負責人交來的當日銷貨款（含稅）共計45,000元送存銀行，其中家電柜27，000元，百貨柜18，000元，據解款單回單、進銷存日報表等作分錄。3、15日，百貨柜準備搞促銷活動，現將零售價每箱50元的300箱飲料，降價為40元每箱。4、24日，家電柜將一批陳舊的空調打八折銷售（原零售價20，000元），當天全部銷售完畢，實收16，000元，全部存入銀行。5、31日，全月共實現商品銷售收入（含稅）565，000元，試進行價稅分解（計算不含稅收入和銷項稅額）并做調整分錄。6、31日，“商品進銷差價”調整前賬戶余額為270，000元，“庫存商品”賬戶余額為335，000元,“主營業(yè)務成本”借方發(fā)生額為565，000元，計算差價率、已銷商品應分