華僑公司2019年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總數(shù)為1000萬(wàn)元，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算的有關(guān)情況如下： （1） 公益性損贈(zèng)100萬(wàn)元 （2） 當(dāng)年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用1 000萬(wàn)元，末形成資產(chǎn)成本。 （3） 當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本2000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值2250萬(wàn)元。 （4） 環(huán)保罰款200萬(wàn)元。 （5） 期末對(duì)存貨計(jì)提了500萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6） 2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)見(jiàn)表1 表1 華僑公司2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其計(jì)稅基礎(chǔ) （單位：萬(wàn)元） 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 1 000 1500 500 交易性金融資產(chǎn) 2 250 2000 250 固定資產(chǎn)原價(jià) 1 200 1200 累計(jì)折舊 240 120 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 0 0 固定資產(chǎn)賬面值 960 1080 120 預(yù)計(jì)負(fù)債 0 0 總計(jì) 250 620 根據(jù)所給資料，計(jì)算企業(yè)進(jìn)行2019年末企業(yè)所得稅費(fèi)用并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

某市恒利制藥有限公司成立于2005年12月，注冊(cè)資本8000萬(wàn)元人民幣。經(jīng)營(yíng)范國(guó)：注射劑、片劑、硬膠囊劑、軟膏劑等，經(jīng)營(yíng)期限50年。產(chǎn)品分別銷(xiāo)往全國(guó)各地醫(yī)院和醫(yī)藥公司。該公司增值稅、企業(yè)所得稅都由市國(guó)稅局大企業(yè)分局征收管理，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅采用查賬征收方式。2015年6月大企業(yè)分局對(duì)該公司開(kāi)展增值稅、企業(yè)所得稅納稅評(píng)估，取得該公司2013年、2014年部分稅收、財(cái)務(wù)指標(biāo)如下1計(jì)算2013年和2014年的增值稅稅負(fù)率和運(yùn)費(fèi)抵扣占進(jìn)項(xiàng)稅額的比例和所得稅稅負(fù)率并分析可能存在的問(wèn)題

1．會(huì)計(jì)計(jì)量屬性包括的容。2．壞賬損失的核算方法、估算方法有哪些3．債券的發(fā)行條件4．目前我國(guó)的主要稅種有哪些？其增值稅稅率大致分為幾檔？5．所有者權(quán)益的機(jī)構(gòu)成內(nèi)容。6．什么是債務(wù)重組？其重組的方式有哪些？7．影響固定資產(chǎn)折舊的因素有哪些8．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的方法包括哪些？9．計(jì)量應(yīng)收賬款應(yīng)考慮的因素有哪些？10．簡(jiǎn)述所有者權(quán)益的特征。11．公司制企業(yè)盈余公積的主要用途12．投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系類(lèi)型有哪些？13．簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定14．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法15．購(gòu)入存貨的計(jì)量包括買(mǎi)價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用，其中采購(gòu)費(fèi)用包括的內(nèi)容有哪些？16．資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”包括哪些項(xiàng)目？（列出5個(gè)即可）17．長(zhǎng)期股權(quán)投資中“投資企業(yè)與被投資企業(yè)”的關(guān)系類(lèi)型有哪些？出資比例各是多少？18．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有哪些？19．固定資產(chǎn)取得的方式有哪些？20．企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅大致包括有哪些？21．盈余公積和資本公積的用途有哪些？

簡(jiǎn)答題、1．會(huì)計(jì)計(jì)量屬性包括的容。2．壞賬損失的核算方法、估算方法有哪些3．債券的發(fā)行條件4．目前我國(guó)的主要稅種有哪些？其增值稅稅率大致分為幾檔？5．所有者權(quán)益的機(jī)構(gòu)成內(nèi)容。6．什么是債務(wù)重組？其重組的方式有哪些？7．影響固定資產(chǎn)折舊的因素有哪些8．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的方法包括哪些？9．計(jì)量應(yīng)收賬款應(yīng)考慮的因素有哪些？10．簡(jiǎn)述所有者權(quán)益的特征。11．公司制企業(yè)盈余公積的主要用途12．投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系類(lèi)型有哪些？13．簡(jiǎn)述庫(kù)存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定14．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法15．購(gòu)入存貨的計(jì)量包括買(mǎi)價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用，其中采購(gòu)費(fèi)用包括的內(nèi)容有哪些？16．資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”包括哪些項(xiàng)目？（列出5個(gè)即可）17．長(zhǎng)期股權(quán)投資中“投資企業(yè)與被投資企業(yè)”的關(guān)系類(lèi)型有哪些？出資比例各是多少？18．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有哪些？19．固定資產(chǎn)取得的方式有哪些？20．企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅大致包括有哪些？21．盈余公積和資本公積的用途有哪些？

1.資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之間有什么勾稽關(guān)系? 資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表有什么勾稽關(guān)系? 2.我公司為一般納稅人，本月的進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額，但是其中一塊業(yè)務(wù)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)征，本月有簡(jiǎn)易計(jì)征的業(yè)務(wù)發(fā)生，請(qǐng)問(wèn)我公司本月需要繳納增值稅嗎?為什么? 2.營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用如何劃分? 3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)所得稅扣除怎么規(guī)定的? 5.，企業(yè)開(kāi)票銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票含稅 21萬(wàn)元，稅率 13%，稅負(fù) 1%，還需要開(kāi)進(jìn)稅率13%的多少金額的發(fā)票?