甲公司為生產(chǎn)彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.銷售產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，銷售額100萬(wàn)元，因銷售量大，給予對(duì)方20%的商業(yè)折扣，銷售額和折扣額開具在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額158.2萬(wàn)元，同時(shí)舊貨折價(jià)8.2萬(wàn)元。 3.將產(chǎn)品作為贊助，無(wú)償贈(zèng)送給某廣告公司，無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格，產(chǎn)品成本金額為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%。 4.本月銷售產(chǎn)品收取包裝物押金11.3萬(wàn)元、收取包裝物租金5.65萬(wàn)元。 5.本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120萬(wàn)元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬(wàn)元。 7.4月份購(gòu)進(jìn)的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 1.編制業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄； 2.計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額；（需要計(jì)算過(guò)程） 3.計(jì)算本月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（該數(shù)值是指扣除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的數(shù)值，需要計(jì)算過(guò)程） 4.計(jì)算本月的增值稅應(yīng)納稅額（需要計(jì)算過(guò)程），并編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，適用的所得稅稅率為25％。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）年初未分配利潤(rùn)為0。全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)80萬(wàn)元，取得營(yíng)業(yè)外收入11萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出4萬(wàn)元。 （2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項(xiàng)有：職工福利費(fèi)開支超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為3萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中有0.5萬(wàn)元為稅收滯納金，投資收益中有5萬(wàn)元為本年實(shí)現(xiàn)的國(guó)債利息收入，其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為4萬(wàn)元。 （3）與所得稅費(fèi)用相關(guān)的遞延所得稅資料：遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的產(chǎn)品適用13%的增值稅稅率。2022年2 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1） 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備 1 臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額 100 萬(wàn)元，稅額 13 萬(wàn)元； 支付運(yùn)費(fèi)給某交通運(yùn)輸企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票，列示運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，稅額0.09萬(wàn)元。 （2 2 ） 購(gòu)進(jìn)兩件寫字樓辦公室，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額20萬(wàn)元。 （3 3 ） 想A企業(yè)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬(wàn)元。向B企業(yè)銷 售甲產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售收入226萬(wàn)元。 （4 4 ） 銷售 2016 年作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 6 萬(wàn)元。 （5 5 ） 本月購(gòu)進(jìn)一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額 30 萬(wàn)元，企業(yè) 資產(chǎn)數(shù)領(lǐng)用15%用于裝修職工食堂。 （6 6 ） 銷售 2012 年自建的倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅銷售收入 56 萬(wàn)元，該倉(cāng)庫(kù)建造成本為 32 萬(wàn)元。該企業(yè)選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)稅，征收率為5%。 假定該企業(yè)取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中銷售額均 為不含稅銷售收入。（ 可能用到的 公式：不含稅銷售收入（銷售額）=含稅銷售收入?（1+ 第2 2 頁(yè)，共2 2 頁(yè) 稅率）；應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；簡(jiǎn)易計(jì)稅 方法：應(yīng)納稅額=銷售額?征收率） 根據(jù)以上材料，請(qǐng)回答： 1.計(jì)算該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額。 2.計(jì)算該企業(yè)本月準(zhǔn)予才能夠銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。 3.計(jì)算該企業(yè)銷售卡車應(yīng)納增值稅額。 4.計(jì)算該企業(yè)銷售倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納增值稅額。 5.計(jì)算該企業(yè)本月合計(jì)應(yīng)該繳納的增值稅稅額。

(2021年）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，暫未收到貨款；(2）購(gòu)進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率13％的增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；(3）月末盤點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）:(4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)人價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法(5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（要求：寫出計(jì)算過(guò)程）1．業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是多少萬(wàn)元？2．業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元？3．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？4．該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？

(2021年）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%,2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，暫未收到貨款；(2）購(gòu)進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率13％的增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；(3）月末盤點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）:(4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)人價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法(5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（要求：寫出計(jì)算過(guò)程）1．業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是多少萬(wàn)元？2．業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額多少萬(wàn)元？3．業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？4．該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅多少萬(wàn)元？