DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營了兩個月，取得了比較好的經(jīng)濟效益。這個結(jié)果使投資人的信心大增，準備在新的一年里大干一場。 公司的銷售部對2014年度的經(jīng)營情況進行了預測。經(jīng)過綜合分析，預計2014年可以實現(xiàn)銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監(jiān)對該公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程進行了銷售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產(chǎn)基地進行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī)院。 這個方案于2014年1月10日得到了董事會的一致通過。 但是，1月20日財務部負責人給董事長送來了一份財務測算報告：2014年度的經(jīng)營成果為微利。為什么銷售毛利率近20%的產(chǎn)品不賺錢呢？財務分析報告指出：其原因主要是增值稅稅負較高。由于這一問題一時難以解決，公司請來了稅務籌劃專家。 稅務籌劃專家認為，在既定的銷售機制下，由于腸衣公司從國內(nèi)生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發(fā)票，因而原材料無法獲得增值稅進項稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進項稅額只有水費、電費及修理用配件等少量外購項目，僅取得增值稅進項稅額1512萬元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產(chǎn)品均需開具17%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測算，2014年公司應繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負高達12.8%。 對此情況應如何進行稅務籌劃？

公司的銷售部對2014年度的經(jīng)營情況進行了預測。經(jīng)過綜合分析，預計2014年可以實現(xiàn)銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監(jiān)對該公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程進行了銷售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產(chǎn)基地進行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷售給國內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷售給醫(yī) 稅務籌劃專家認為，在既定的銷售機制下，由于腸衣公司從國內(nèi)生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發(fā)票，因而原材料無法獲得增值稅進項稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進項稅額只有水費、電費及修理用配件等少量外購項目，僅取得增值稅進項稅額1512萬元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產(chǎn)品均需開具17%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測算，2014年公司應繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負高達12.8%。 對此情況應如何進行稅務籌劃？

我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元。 (2)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中廣告費用800萬元、業(yè)務宣傳費用450萬元。發(fā)生財務費用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務機關(guān)確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設立的甲公當年虧損30萬美元;在B國設立的乙公司當年實現(xiàn)應納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區(qū)）不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應納稅所得額（2）計算A國境外所得應予抵免的稅額（3

乙公司是居民企業(yè)，主要生產(chǎn)電池，2020年度實現(xiàn)利潤總額1058萬元，已經(jīng)按月累計，預繳企業(yè)所得稅264.5萬元，全年的生產(chǎn)經(jīng)營資料如下（1）銷售電池取得銷售收入3000萬元，投資收益包括從甲居民，企業(yè)分回的權(quán)益性投資收益90萬元，（在甲居民企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅）和購買國債取得的利息和購買國債取得的利息收入五十萬和購買國債取得的利息收入50萬元（2），全年發(fā)生銷售成本1200萬元，實際繳納增值稅200萬元，消費稅120萬元，城市維護建設稅和教育費附加共計32萬元（3）發(fā)生銷售費用400萬元（4），發(fā)生管理費用250萬元，其中，業(yè)務招待費20萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用50萬元（5）由于經(jīng)營資金不足，向銀行借款100萬元，當年支付利息8萬元（6）營業(yè)外支出72萬元，其中，通過市民政局向當?shù)馗＠壕栀?2萬元，已知乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，計算乙公司應繳納的所得稅額

我國某生產(chǎn)企業(yè)2018年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下： (1) 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元)；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元； (2) 發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元、業(yè)務宣傳費用450萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元，一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元 (3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務機關(guān)確認的虧損額分別為70萬元和40萬元； (4) 2018年度在A、B兩國分別設立兩個全資子公司，其中在A國設立了甲公司當年虧損30萬美元，在B國設立的乙公司應納稅所得額50萬美元，并按20%的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回，并選擇分國地區(qū)不分項境外所得抵免方式。假設匯率一美元等于6.3元人民幣。 要求： （1）計算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應納稅所得額。 （2）計算a國境外所得應予抵免的稅額。 （3）計算b國境外所得應予抵免的稅額。 （4）計算該企業(yè)2018年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。