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咨詢下:房地產(chǎn)企業(yè)同一項目,營改增前后,都有收入,進行土增清算,營改增后的收入按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓收入。那營改增前按照全額收入?沒有學(xué)過營業(yè)稅,營業(yè)稅是不計入收入嗎?

2025-11-08 14:33
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-11-08 14:33

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-11-08 14:35

您好,營改增前的收入就按你當年實際收到的全部房款算,比如收到100萬,這100萬就是你的土增清算收入,因為當時的營業(yè)稅是價內(nèi)稅,稅款5萬(100萬×5%)已經(jīng)包含在這100萬收入里了,所以不需要扣除,而營改增后增值稅是價外稅,收到109萬,收入要拆成不含稅部分103.81萬(109萬÷(1%2B5%))和稅款5.19萬,土增清算收入只算103.81萬那塊。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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