借以前年度損益調(diào)整， 貸銀行存款或是應(yīng)付賬款， 借應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅， 貸利潤(rùn)分配、未分配利潤(rùn)， 借銀行存款， 貸應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅

明白了老師，那比如我現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)去年12月固定資產(chǎn)樓計(jì)提折舊1000多，那我通過(guò)以前年度損益調(diào)整，涉及的所得稅金額計(jì)算是自己用這個(gè)折舊金額去乘以所得稅稅率，如果在沒(méi)有其他問(wèn)題得情況下，這個(gè)金額就是匯算清繳產(chǎn)生的退稅金額是嗎？

好，你得看一下你調(diào)增之后利潤(rùn)是多少，如果調(diào)增之后沒(méi)有利潤(rùn)的話，也不需要交。

有的，1月申報(bào)第四季度所得稅時(shí)，有繳納所得稅的。如果增加費(fèi)用，就會(huì)較少利潤(rùn)，實(shí)際繳納的所得稅就會(huì)較少。那這樣，折舊金額去乘以所得稅稅率，就是少繳得部分是吧？

你好，你是多計(jì)提了折舊，你需要紅沖，紅沖會(huì)降低你的利潤(rùn)。

不是哈，老師，是我少提12月折舊。

你好，那就是補(bǔ)記題，多交的稅款可以申請(qǐng)退稅，但是所得稅不好退，有些地方會(huì)要求查賬。

明白的老師，所得稅不好退，有些地方會(huì)要求查賬，我可以先不申請(qǐng)退稅，留著抵扣以后需要繳納的。 老師，那我這樣做分錄對(duì)嗎？？

不可以的，這個(gè)不能留著以后抵扣。

正確的是這么做的。

那退稅也麻煩，也不能留抵，那一直掛那嗎？如果產(chǎn)生退稅金額

那我這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)貸方81發(fā)生額，怎么處理呢？一直放在賬上跟著以后得應(yīng)交稅費(fèi)滾動(dòng)嗎？

稅務(wù)局不會(huì)讓你們一直掛著的，會(huì)要求你清理，要么退，要么調(diào)整。

那如果這個(gè)81正常退稅了，我就做借銀行貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。是嗎？老師，剛開(kāi)始做全盤賬，費(fèi)用入賬以前年度損益調(diào)整后，沒(méi)有同時(shí)調(diào)整借應(yīng)交所得稅稅費(fèi)這塊，后面要是退稅怎么做入賬分錄？

借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅， 借鶯交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

嗯嗯，明白了老師，就比如上面折舊的分錄，就是如果我現(xiàn)在做的分錄對(duì)了，已經(jīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)所得稅，到時(shí)直接反向沖減就好。如果我現(xiàn)在只做了第一個(gè)分錄，沒(méi)做第二個(gè)分錄，到時(shí)就需要先做一筆第二個(gè)分錄，再接著做您后面寫的那兩個(gè)分錄是吧？

你好對(duì)的 是這么做的

明白了，感謝老師。