1.某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人），于2018年8月預(yù)售2017年7月開(kāi)工尚未開(kāi)發(fā)完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)計(jì)可供銷售建筑面積20000平方米，當(dāng)期銷售16000平方米，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，另外收取選號(hào)費(fèi)100萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總計(jì)向政府支付土地出讓費(fèi)400萬(wàn)元，支付拆遷戶部分拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，均可以取得合法憑證。下列說(shuō)法正確的有（ ）。（注意：土地價(jià)款包含拆遷戶拆遷費(fèi)，選號(hào)費(fèi)作價(jià)外費(fèi)計(jì)入銷售額。當(dāng)期可扣除的土地價(jià)款=支付的土地價(jià)款×(當(dāng)期銷售的面積÷可供銷售建筑面積)，這是收入與成本配比原則） A.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款500萬(wàn)元 B.該公司預(yù)繳稅額19.09萬(wàn)元 C.該公司預(yù)繳稅額30萬(wàn)元 D.該公司向機(jī)構(gòu)所在地正式申報(bào)應(yīng)納稅額63.64萬(wàn)元 這個(gè)怎么做呢

我方掛靠一公司，他們?cè)陂_(kāi)據(jù)了300萬(wàn)發(fā)票并收到工程款時(shí)，扣2.5%的稅，1%的管理費(fèi)。同時(shí)異地預(yù)繳稅2%我們繳，還要提供60%的專票。 1丶預(yù)繳增值稅：55045.87 附加及企業(yè)所得稅 13010.09 2丶他們的銷項(xiàng)稅 247706.42 進(jìn)項(xiàng)稅150423.23（目前只提供了這些） 兩項(xiàng)相減=97283.19 再減預(yù)繳的增值稅 55045.87 =42237.32 依據(jù)此數(shù)算附加（0.12） = 5068.8 他們公司應(yīng)繳增值稅為：47305.8 問(wèn)：|丶我這樣算應(yīng)繳增值稅額對(duì)不？ 2丶如果這樣的話我方的稅是不是多繳了？ 3丶他們要求的專票越多，那他們就越少繳稅？ 我有點(diǎn)繞不出來(lái)，麻煩老師幫分析一下。謝謝！ 另外說(shuō)明：我方共繳了4.5%的稅及1%管理費(fèi)，他們還要求提供60%的專票

公司二級(jí)單位上轉(zhuǎn)銷進(jìn)項(xiàng)到公司本部，有本部統(tǒng)一繳納增值稅，去年二級(jí)單位增值稅轉(zhuǎn)多了，稅務(wù)局同意退稅給二級(jí)單位，但稅務(wù)局說(shuō)不給錢了，應(yīng)退稅款讓本部在當(dāng)月直接抵扣(上月抵扣的)。本月本部通過(guò)內(nèi)部存款還給二級(jí)單位。 二級(jí)單位分錄，上轉(zhuǎn)時(shí)：借：主營(yíng)收入 10 貸：成本和銷項(xiàng)2。借：銷項(xiàng)2，貸：內(nèi)部存款2 本部分錄，借：內(nèi)部存款2，貸：銷項(xiàng)2 上月抵扣繳稅本部：借，應(yīng)交未交增值稅8，貸，銀存8（月末計(jì)提轉(zhuǎn)入未交10 ） 這樣上月的轉(zhuǎn)入和準(zhǔn)出未交增值稅就不平。 本月二級(jí)單位，借：銷項(xiàng)2，貸：收入2，本部對(duì)二級(jí)單位清算后，借：內(nèi)部存款2，貸：銷項(xiàng)2 本部，借：銷項(xiàng)2，貸，內(nèi)部存款2， 這樣我本月計(jì)提數(shù)就是18萬(wàn)，如果沒(méi)有這個(gè)2萬(wàn)，正常計(jì)提未交20萬(wàn)。賬務(wù)上本月計(jì)提18萬(wàn)。繳稅時(shí)，借：未交增值稅20，貸，銀存20，這樣總得轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出就是平的，是這樣嗎？ 但是我還是有點(diǎn)不明白的是，雖然這個(gè)銷項(xiàng)是二級(jí)單位轉(zhuǎn)給本部的，本部一起來(lái)交的，他多交就代表我多交，退回來(lái)后如果這么想退稅就是本部多交的，那我本月本部不應(yīng)該再把退的稅2萬(wàn)再加回去繳納啊？就這個(gè)轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)。

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬(wàn)元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，并寫出相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄。（4）假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬(wàn)元，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款，計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”二級(jí)科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

老師，我們是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，項(xiàng)目含工地每月電費(fèi)全部由開(kāi)發(fā)公司繳納，比如月電費(fèi)不含稅10萬(wàn)、進(jìn)項(xiàng)1.3萬(wàn)、共計(jì)11.3萬(wàn)（發(fā)票開(kāi)給開(kāi)發(fā)公司）。電費(fèi)分?jǐn)傆砷_(kāi)發(fā)公司營(yíng)銷售樓部承擔(dān)3萬(wàn)、施工單位承擔(dān)8.3萬(wàn)。施工單位承擔(dān)的部分后期會(huì)在工程進(jìn)度款中扣除（后期會(huì)給施工單位開(kāi)具發(fā)票），那我在做賬的時(shí)候，與施工單位掛其他應(yīng)收8.3萬(wàn)，能否把進(jìn)項(xiàng)1.3萬(wàn)全部抵扣，然后倒擠營(yíng)銷費(fèi)掛賬1.7萬(wàn)？這個(gè)進(jìn)項(xiàng)能否由開(kāi)發(fā)公司全額抵扣？