星源商貿(mào)公司為小型微利企業(yè)，增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，(2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元，(3）其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元；斗】繳納銷售稅金及附加300萬元。發(fā)生的管理費用760萬元，（其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元，業(yè)務(wù)招待費用70萬元；)發(fā)生財務(wù)費用200萬元；）投資收益74萬元（購買國債的利息收入40萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元）;(8）取得營業(yè)外N收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。注：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減技12.5％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20%8的稅率繳納企業(yè)所得稅。)要求：按步驟計算企業(yè)應(yīng)納的所得稅1、會計利潤總額2、納稅調(diào)整項目(1）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的所得稅稅率為25%。2019年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）年初未分配利潤為0。全年實現(xiàn)營業(yè)利潤127萬元，取得營業(yè)外收入20萬元，發(fā)生營業(yè)外支出4萬元。（2）經(jīng)查，按稅法規(guī)定需調(diào)整的納稅事項有：職工福利費開支超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為1.2萬元，工會經(jīng)費超過準(zhǔn)予扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額為0.8萬元；營業(yè)外支出中有1萬元為稅收滯納金，投資收益中有2萬元為本年實現(xiàn)的國債利息收入；其他應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額為8萬元。要求：1.計算甲公司2019年實現(xiàn)的利潤總額。2.計算甲公司本年納稅調(diào)整增加總額及本年納稅調(diào)整減少總額。（2.5分）3.計算甲公司應(yīng)納稅所得額。4.計算甲公司應(yīng)納稅所得額并編制會計分錄。以上是全部題目

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 　　 　　三、對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 　　 　　老師幫忙講解一下

您好，老師，山東的企業(yè)。實繳納出資，是在哪里公示？公示完了要接著交實收資本印花稅嘛？萬分之2.5再減半，目前小規(guī)模和一般納稅人稅率一樣吧？只要一般納稅人300人以下應(yīng)納稅所得額300萬以下資產(chǎn)5000萬以下，是吧？

會計新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 這個數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達對嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟活動都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計一下？(服裝零售業(yè)）因為如果是小微企業(yè)平時賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費附加，地方教育費附加減半征收。