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演示賬套

會計新手，請老師看下對不對？小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬每個季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額年度應(yīng)納稅所得額=4個季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人數(shù)額要按全年季度平均值確定季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元這個數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣以上表達對嗎？這不是要全年的經(jīng)濟活動都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計一下？(服裝零售業(yè)）因為如果是小微企業(yè)平時賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！例如企業(yè)所得稅減按25%計算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費附加，地方教育費附加減半征收。

2024-05-15 08:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-05-15 08:49

第一個稅率是5%的年累計的利潤總額-彌補虧損）*5%-之前季度預(yù)繳這個是小型微利企業(yè)計算企業(yè)所得稅的

齊紅老師解答 2024-05-15 08:50

第二個和第3個它的計算方法，你寫的那個都是一個就是工資表，一個看資產(chǎn)負債表左邊的資產(chǎn)合計他不是全年的，它是平均。比如你算第二季度的話，那你就看兩個季度的平均數(shù)據(jù)就是了。只要平均超過了的話，就不屬于小型微利企業(yè)。然后第三季度的時候再看三個季度的平均，第四季度的時候再看全年的平均。

齊紅老師解答 2024-05-15 08:50

企業(yè)所得稅是看你每個季度的季度平均六稅兩費的那個減半的政策，他是看上一年的匯算清繳。假設(shè)今年做了匯算清繳，今年符合小型微利企業(yè)，那么你7月份到明年的6月份都屬于小型微利企業(yè)，都可以減半。