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企業(yè)在計(jì)算加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用時(shí),應(yīng)扣減已按《通知》規(guī)定歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用,但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入;不足扣減的,允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按零計(jì)算。 老師請(qǐng)問 這個(gè)怎么理解,可以舉一個(gè)生活上的例子嗎?

2024-02-05 10:39
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-02-05 10:42

就是當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用如果是1萬,然后你研發(fā)中賣了試制品等是1.2萬,這個(gè)1.2萬要沖減研發(fā)費(fèi)用,就是等于研發(fā)費(fèi)用為1-1.2=-0.2,這樣允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用就是0呢

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快賬用戶9216 追問 2024-02-05 10:43

謝謝老師

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齊紅老師 解答 2024-02-05 10:50

不客氣的,加油加油,麻煩及時(shí)評(píng)價(jià)

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就是當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用如果是1萬,然后你研發(fā)中賣了試制品等是1.2萬,這個(gè)1.2萬要沖減研發(fā)費(fèi)用,就是等于研發(fā)費(fèi)用為1-1.2=-0.2,這樣允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用就是0呢
2024-02-05
您好,就是研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)生收入沖減研發(fā)費(fèi)用
2022-04-08
同學(xué)你好 1、分期收款方式銷售貨物,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn); 2、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備等,以及從事建筑、安裝勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超十二個(gè)月的,按照完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn); 3、采取產(chǎn)品分成方式取得收入,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定; 4、企業(yè)視同銷售的收入(視同銷售收入,是計(jì)算廣宣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù))。
2021-03-31
在這種情況下,可以考慮采用合理的分配方法來區(qū)分研發(fā)與生產(chǎn)產(chǎn)生的廢料。例如,可以根據(jù)研發(fā)和生產(chǎn)各自占用的資源比例(如人工、材料使用量等)來估算各自產(chǎn)生的廢料比例,從而計(jì)算出研發(fā)廢料對(duì)應(yīng)的收入。這種方法需要保持一定的合理性和可審計(jì)性,以便在稅務(wù)檢查時(shí)能夠提供相應(yīng)的支持文件。
2024-11-01
21年的話 還是按照175%加計(jì)。也就是400×175%
2022-02-25
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