我們是當(dāng)月發(fā)上月工資、繳納上月工資社保，先計提工資、社保時（工資表中不體現(xiàn)這個代交這個職工的單位+個人全部社保費），①計提時：借管理費用-職工薪酬（按應(yīng)發(fā)數(shù)，不含這個職工字） 借管理費用-社保費（是單位+個人部分全部社保費） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資 貸應(yīng)付職工薪酬-社保費（是單位+個人部分全部社保費）②發(fā)放工資時：借應(yīng)付職工薪酬-工資 （是應(yīng)發(fā)數(shù)）貸其他應(yīng)付款-社保個人部分 （不含這個職工自己承擔(dān)的單位+個人部分的社保）貸銀行存款（實發(fā)數(shù)）③繳納社保費：借應(yīng)付職工薪酬-社保費（所有職工單位部份社保費） 借其他應(yīng)付款-社保個人部分（所有職工個人部分社保費） 貸銀行存款（實交社保）

我們是先發(fā)工資、后繳社保，收到這個職工轉(zhuǎn)入公司的單位+個人部分社保費后，是這樣做的借銀行存款-（單位+個人部分）貸管理費用-紅字（單位+個人部分社保）

同學(xué)你好 這樣做可以的哦

問題是其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負數(shù)，我也查了并沒有多交多收，這種咋解決呢？

借其他應(yīng)付款 貸銀行存款 多扣了個人部分

您是說繳納社保？還是發(fā)放工資那個？多扣個人部分了？

對的 發(fā)工資的時候多扣個人工資了

發(fā)工資時沒有多扣，工資表中不體現(xiàn)這個職工自己承擔(dān)單位+個人部分社保費，發(fā)工資時其他應(yīng)付款-個人部分社保（不含這個職工的個人部分社保費），我查了下這個其他應(yīng)付款-個人部分社保費貸方負數(shù)余額，剛好是這個職工上個月的單位+個人部分社保費。您幫我看下問題出在哪兒呢？

貸方負數(shù)的話是少扣了個人的 你看看是不是少扣了 不好意思 剛才沒注意是貸方負數(shù)

①您是說繳納社保時和職工轉(zhuǎn)入社保費這兩個記賬時可能少記個人部分？②發(fā)放工資時，記其他應(yīng)付款-社保個人部分為工資表中所有職工的社保個人部分（不含這個職工自己承擔(dān)社保單位+個人部分），公司先繳納社保后，這個職工把自己需要承擔(dān)單位+個人部分社保費轉(zhuǎn)入公司，賬務(wù)處理就是我上邊那樣做的③綜上，就出現(xiàn)其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負數(shù)，您幫忙找下原因到底是哪里記錯了呢？

1.繳納社保時和職工轉(zhuǎn)入社保費記賬時少記個人部分：這可能是由于在記賬時沒有正確地將社保個人部分從工資中分離出來，或者在繳納社保費時沒有正確地將個人部分納入記賬。 2.發(fā)放工資時，其他應(yīng)付款-社保個人部分的賬務(wù)處理：根據(jù)您的描述，您在發(fā)放工資時將所有職工的社保個人部分記入“其他應(yīng)付款-社保個人部分”科目。然后，職工將自己需要承擔(dān)的社保單位和個人部分轉(zhuǎn)入公司。如果記賬過程中出現(xiàn)錯誤，可能會導(dǎo)致“其他應(yīng)付款-社保個人部分”科目出現(xiàn)貸方負數(shù)的情況。 3.其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負數(shù)的原因：這種情況通常意味著在記賬過程中出現(xiàn)了貸方記錄的錯誤?？赡艿脑虬ǎ涸诎l(fā)放工資時錯誤地將社保個人部分記入“其他應(yīng)付款-社保個人部分”科目的貸方，或者在繳納社保費時沒有正確地將個人部分納入記賬。另外，如果職工將自己需要承擔(dān)的社保單位和個人部分轉(zhuǎn)入公司時出現(xiàn)記賬錯誤，也可能導(dǎo)致該科目出現(xiàn)貸方負數(shù)的情況。

舉例計提工資、社保①計提：借管理費用-職工薪酬（按應(yīng)發(fā)數(shù)，不含這個職工）16萬 借管理費用-社保費（單位+個人全部社保費）70444.8元 貸應(yīng)付職工薪酬-工資16萬 貸應(yīng)付職工薪酬-社保費（單位+個人全部社保費）70444.8元②發(fā)工資：借應(yīng)付職工薪酬-工資 （應(yīng)發(fā)數(shù)）16萬貸其他應(yīng)付款-社保個人部分 （不含職工自己承擔(dān)單位+個人部分社保）22941.6元 貸銀行存款（實發(fā)數(shù)）137085.4元③繳納社保費：借應(yīng)付職工薪酬-社保費（所有職工單位部分社保）45417.6元 借其他應(yīng)付款-社保個人部分（所有職工個人部分社保）22941.6元 其他應(yīng)收款-職工名字2085.06元貸銀行存款（實交（）

貸 銀行存款（實交）：實際支付的社保費用總額

收到這個職工轉(zhuǎn)入公司的單位+個人部分社保費，是借銀行存款-（單位+個人部分）21921.6元借管理費用-紅字（單位+個人部分社保）紅字19836元 貸其他應(yīng)收款-職工名字2085.6元，您看這樣做有問題嗎？ 上邊最后繳納社保時那個分錄中借方其他應(yīng)收款-職工名字數(shù)字為2085.6元（打錯了），貸銀行存款-實交數(shù)70444.8元

同學(xué)你好 可以這樣做的

①這樣做話其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款都平了，沒有出現(xiàn)像其他應(yīng)付款-社保個人部分余額為貸方負數(shù)了，像其他應(yīng)收款-職工承擔(dān)單位+個人社保這個科目只是走個往來，實際單位并無承擔(dān)這部分社保費，我的理解對吧？②以后若再出現(xiàn)這種情況這樣記沒有問題吧？

同學(xué)你好 對的，是個人自己承擔(dān)的 2.對的

每月計提工資是本月末計提下月的，然后到下月發(fā)放，還是在本月15-20號之前先計提上月工資再發(fā)放上月工資，這樣可以嗎？沒有特殊規(guī)定吧？