應(yīng)該是75%扣除的，對于研發(fā)加計扣除減免稅額的要求是“指報告期內(nèi)企業(yè)按有關(guān)政策和稅法規(guī)定稅前加計扣除的研究開發(fā)活動費用所得稅，按當年稅務(wù)部門實際減免的稅額填報。對尚未得到當年減免稅額的企業(yè)，按上年實際減免稅額填報”。他說的是減免稅額，不是及加計扣除額，這個要怎么計算？是小規(guī)模納稅人

同學(xué)，你好 你收60萬，加計扣除45萬，加計扣除額為45萬元，適用的稅率為5%，那么，企業(yè)的減免稅額就是45×5%=2.25萬元

老師，如果按照22年企業(yè)所得稅就是前三季度75%，第四季度100%。23年我們還沒有申報企業(yè)所得稅，今年是不是按照100%，按照我給您的那個要求，我是不是應(yīng)該按照22年企業(yè)所得稅申報的數(shù)去計算？

同學(xué)，你好 嗯嗯，是的

那我應(yīng)該按照22年企業(yè)所得稅中本年研發(fā)費用加計扣除總額*企業(yè)所得稅=減免稅額對嗎？ 22年小規(guī)模的企業(yè)所得稅是按照5%計算的嗎？

同學(xué)，你好 是的 22年小規(guī)模的企業(yè)所得稅是按照5%計算的嗎？ 不是，22年企業(yè)所得稅有分層

能具體說一下分層嗎？還有就是，我企業(yè)虧損，五經(jīng)普調(diào)查中的研發(fā)加計扣除減免額還需要填寫 嗎？

同學(xué)，你好 企業(yè)虧損，你申報的時候，有申報研發(fā)加計扣除嗎？

企業(yè)所得稅年報有申報

同學(xué)，你好 你這個表，是要你填寫：按當年稅務(wù)部門實際減免的稅額填報 你沒有實際減免，你不填

老師，您說的小規(guī)模企業(yè)所得稅稅率的分層，是怎么分的？

同學(xué)，你好 0-100萬2.50%2021年1月1日至2022年12月31日財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號100-300萬5%2022年1月1日至2024年12月31日財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號

好的，謝謝，我們沒有收入，那就是按照2.5%算