財(cái)務(wù)報(bào)表怎么變化，那就是先報(bào)所得稅，再去報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？

你好，年度的財(cái)務(wù)報(bào)表你可以匯算清繳之后再報(bào)。 其實(shí)它主要修改的就是資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤減少了。

如果有補(bǔ)繳或者退稅的情況，分錄怎么做呢？報(bào)表怎么修改呢?

一、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額），退稅會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 實(shí)際收到退回的稅款時(shí)： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 二、 匯算清繳后（全年應(yīng)納稅額大于已預(yù)繳稅額），補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)： 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 報(bào)表調(diào)整： 調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的年初數(shù)

使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還有使用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目嗎？

你好！是的。其實(shí)考初級(jí)或者中級(jí)就知道，會(huì)計(jì)科目并不因?yàn)槟闶褂眯∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就用這個(gè)科目。用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就用另外的科目。考試的答案只有一個(gè)

這個(gè)分錄是做在23年還是24年呢？

你好，這個(gè)是在二四年做的。

那匯算請(qǐng)假的財(cái)務(wù)報(bào)表去修改資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末數(shù)就可以了嗎？

你好，是的，就是這樣子。

如果匯算清繳在1月份完成了，那24年的報(bào)表是年初數(shù)還需要修改嗎？

你好，是的，也是一樣的。

賬套里的報(bào)表不用修改對(duì)吧，只用修改23年匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表的年末數(shù)，和24年財(cái)務(wù)報(bào)表的年初數(shù)，24年第一個(gè)季度申報(bào)的時(shí)候修改了，后面也不用修改對(duì)吧