老師，因為誤認為去年有一筆10000元的收入沒交增值稅（稅率1%），年初的時候補繳了（這時候是小規(guī)模企業(yè)）當時的分錄：貸：主營收入 -99.01 應交稅費 -簡易計稅99.01，然后現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)其實去年已經(jīng)交過稅了，所以進行了調(diào)整，分錄：貸：主營收入 99.01 應交稅費-銷項稅 -99.01 但是我們現(xiàn)在已經(jīng)變成一般納稅人了，稅率為6%，，這導致現(xiàn)在的稅務(wù)局財報的收入總額要小于實際收入總額，這里怎么需要調(diào)？

小規(guī)模納稅人21年的時候記錄一筆賬務(wù)，借：銷售費用100萬，貸銀行存款100萬，到23年的時候發(fā)現(xiàn)這是屬于活動禮品贈送要繳納增值稅，應為小規(guī)模納稅人年收入不超120萬，所以不用補交增值稅，但是免的稅額要作為營業(yè)外收入來入賬，那么23年的時候要怎么調(diào)賬（截止23年企業(yè)一直屬于虧損狀態(tài)）

小規(guī)模納稅人21年的時候記錄一筆賬務(wù)，借：銷售費用100萬，貸銀行存款100萬（一年的，沒有超過30萬季度額度），到23年的時候發(fā)現(xiàn)這是屬于活動禮品贈送要繳納增值稅，應為小規(guī)模納稅人年收入不超120萬，所以不用補交增值稅，但是免的稅額要作為營業(yè)外收入來入賬，那么23年的時候要怎么調(diào)賬（截止23年企業(yè)一直屬于虧損狀態(tài)）

老師你好，我這家是小規(guī)模納稅人，當時稅率是1%的，就是我有一筆2021年的業(yè)務(wù)，當時那個月收入145000，之后就沒有收入了，股東之間有糾紛就沒有接單子，我當時是借現(xiàn)金，貸主營業(yè)務(wù)收入，計入金額直接是145000了，沒有加一筆貸記應交增值稅應交增值稅，因為季度未超30萬我就沒記應交稅費這個科目?，F(xiàn)在稅務(wù)要查賬，我這筆業(yè)務(wù)會不會被罰呢？