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演示賬套

小規(guī)模納稅人A公司出售持有商鋪給B公司，購入價格是100萬（不含增值），出售的價格是125萬（不含增值稅），那么A公司和B公司分別要交些什么稅，稅率是多少，稅額是多少

2024-01-05 17:28

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-01-05 17:36

a增值稅25/1.05*5% 附加稅=繳納的增值稅*6% 印花稅125/1.05*萬分之五/2 所得稅按利潤，小型微利5%

齊紅老師解答 2024-01-05 17:36

土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)，按照超率累進(jìn)稅率計算應(yīng)納稅額，其應(yīng)納稅額有以下兩種計算方法： 1.分步計算法，即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應(yīng)的稅率，分別計算各級次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應(yīng)納稅額。其計算公式為：應(yīng)納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率) 這種分步計算法計算過程比較繁瑣，因此，在實(shí)際工作中，一般采用速算扣除法，以簡化計算過程。 2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算應(yīng)納稅額。具體計算公式如下： (1)增值額未超過扣除項目金額50%的：土地增值稅稅額=增值額×30% (2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的：土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5% (3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的：土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15% (4)增值額超過扣除項目金額200%的：土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35% 上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數(shù)。 (2)計算程序 1.計算扣除項目金額。如系轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)計算評估價格，再確定扣除項目金額。評估價格=重置成本價×成新度折扣率 2.計算增值額。增值額=轉(zhuǎn)讓收入額-扣除項目金額 3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。增值率=增值額÷扣除項目金額×100% 4.依據(jù)增值率確定適用稅率。 5.依據(jù)適用稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算

齊紅老師解答 2024-01-05 17:37

B公司125萬/1.05*3% 這個是契稅的印花稅，和上面的是一樣的，如果他是小規(guī)模或者小型微利企業(yè)。