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演示賬套

小規(guī)模納稅人去年開票做其他業(yè)務(wù)收入（30萬，增值稅29702.97元）沒有計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，也沒有專營業(yè)外收入，今年才發(fā)現(xiàn)。那么現(xiàn)在要怎么調(diào)增。至今公司一直處于虧損狀態(tài)。

2024-01-02 09:02

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-01-02 09:04

不用管他了，去年本身開票就是免稅

快賬用戶4047 追問 2024-01-02 09:05

不是要做營業(yè)外收入嗎

齊紅老師解答 2024-01-02 09:06

不需要的，本身就是開的免稅，不是今年1%免稅

快賬用戶4047 追問 2024-01-02 09:07

那如果是21年的呢

齊紅老師解答 2024-01-02 09:08

看發(fā)票上的稅率，是免稅就不用管

快賬用戶4047 追問 2024-01-02 09:09

1%的稅率，那要怎么調(diào)整，分錄怎么寫

齊紅老師解答 2024-01-02 09:12

不用調(diào)整的了，不影響匯算的最終利潤

快賬用戶4047 追問 2024-01-02 09:14

那如果是視同銷售的外購活動禮品呢，購時(shí)直接計(jì)入了銷售費(fèi)用，現(xiàn)在要怎么調(diào)整呢

齊紅老師解答 2024-01-02 09:18

就一些小禮品不用管了

快賬用戶4047 追問 2024-01-02 09:18

100多萬的算少嗎

齊紅老師解答 2024-01-02 09:22

那么就要視同銷售，補(bǔ)申報(bào)去年的增值稅和重新匯算清繳

快賬用戶4047 追問 2024-01-02 09:26

那這種情況要用到以前年度損益調(diào)整嗎

齊紅老師解答 2024-01-02 09:29

是的，需要用到以前年度損益調(diào)整

快賬用戶4047 追問 2024-01-02 09:30

那麻煩老師寫一下分錄

齊紅老師解答 2024-01-02 09:36

1、企業(yè)購進(jìn)商品時(shí)，分錄如下：借：庫存商品，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款。 2、企業(yè)將購進(jìn)商品贈送給客戶，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整-銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)/廣告宣傳費(fèi) 貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品。借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入貸：以前年度損益調(diào)整-銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)/廣告宣傳費(fèi) ? ? ? ?以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本 ??以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 ? 利潤分配-未分配利潤