企業(yè)收到社保生育補(bǔ)貼時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——員工姓名 發(fā)放員工生育補(bǔ)貼時(shí)： 借：其他應(yīng)付款——員工姓名 貸：銀行存款

借銀行存款貸，營(yíng)業(yè)外收入。

借銀行存款，貸營(yíng)業(yè)外收入。

以下是小規(guī)模工程公司在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的做賬分錄和流程： 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 可設(shè)置“工程施工”科目，在其明細(xì)下邊設(shè)置“人工費(fèi)”“材料費(fèi)”“機(jī)械費(fèi)”“其他直接費(fèi)”“間接費(fèi)”及“分包支出”六個(gè)明細(xì)科目來(lái)歸集項(xiàng)目成本；設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”“應(yīng)收賬款”“預(yù)收賬款”“應(yīng)付職工薪酬”“原材料”“固定資產(chǎn)”“累計(jì)折舊”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。 做賬流程 審核原始憑證：根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、出入庫(kù)單等，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。 編制記賬憑證：審核無(wú)誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。如購(gòu)買工程材料，借：原材料，貸：銀行存款/應(yīng)付賬款；支付工人工資，借：工程施工-合同成本-直接人工，貸：應(yīng)付職工薪酬；實(shí)際支付工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款等。 登記明細(xì)分類賬：根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、原材料明細(xì)賬、工程施工明細(xì)賬等，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。 編制記賬憑證匯總表：月末，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，以便于登記總賬。 登記總賬：根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，匯總反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 結(jié)賬、對(duì)賬：結(jié)賬前，需要進(jìn)行對(duì)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。然后進(jìn)行結(jié)賬，計(jì)算出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。 整理歸檔：將記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管，以備日后查閱和審計(jì)。 特殊業(yè)務(wù)分錄 - 工程完工結(jié)算：如果工程完工結(jié)算金額為X萬(wàn)元，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（實(shí)際發(fā)生的工程施工成本），貸：工程施工-合同成本。 - 稅金計(jì)提與繳納：小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，當(dāng)月確認(rèn)收入時(shí)，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；繳納增值稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。同時(shí)，還需計(jì)提附加稅，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加等。

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) ? ? 營(yíng)業(yè)外支出-滯納金 貸：銀行存款