老師，1、公司3年前與設(shè)備供應(yīng)商簽了采購設(shè)備合同，并支付了一定的預(yù)付款70萬（無發(fā)票），后因公司這邊的原因取消了設(shè)備的采購，預(yù)付款也作為違約金不能收回。2、針對該筆設(shè)備采購損失的預(yù)付款，公司的客戶（與之前的采購設(shè)備有牽涉）補償了一部分的款項40萬。 對于1中的預(yù)付款計入營業(yè)外支出處理，做賬時需要有什么樣的文件作為支撐？對于2中的補償款計入營業(yè)外收入處理，需要有什么文件作為依據(jù)呢？
您好，1.營業(yè)外支出因為我們要稅前扣除，需要與供應(yīng)商的合同，還有雙方最終的協(xié)商處理結(jié)果（雙方協(xié)議處理蓋章），我們的付款回單，主要是說明我們這個違約金的真實性，是經(jīng)營過程中發(fā)生的 2.營業(yè)外收入沒有太多要求，有客戶的全同就行了，我們摘要里寫客戶的補償損失，因為收入是增加利潤的，稅務(wù)是歡迎的
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（二）乙公司2016～2019年有關(guān)固定資產(chǎn)的資料如下： （1）2016年12月購入需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款100 000元，增值稅進項稅額為17 000元，安裝過程中領(lǐng)用原材料1 000元，其對應(yīng)的進項稅額為170元，安裝時應(yīng)支付工資4 000元，以銀行存款支付安裝費5 000元，設(shè)備安裝完畢，當(dāng)月底交付企業(yè)管理部門使用。 （2）對該項固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10 000元。 （3）2019年12月31日因意外事故該設(shè)備毀損，以銀行存款支付各項清理費用1 000元，應(yīng)收保險公司的賠款5000元。 要求： （1）編制取得該設(shè)備的會計分錄；（共2分） （2）編制處置該設(shè)備的會計分錄。（共28分） （答案中的金額單位用萬元表示）
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練]丙公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下 （1）2020年5月1日，購進一臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值率為5%，采用直線法計提折舊。 （2）2020年6月至10月，丙公司將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入1萬元，增值稅稅額為0.13萬元，款項以銀行存款收訖。 （3）2020年11月，丙公司對該設(shè)備進行日常維修，發(fā)生維修費用0.5萬元。 （4)2020年12月31日，該設(shè)備存在減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，其預(yù)計可收回金額低于賬面價值的差額為20萬元，預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率沒有變動。 （5）2021年3月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴重毀損，企業(yè)轉(zhuǎn)賬支付清理費1萬元，經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失40萬元，尚未收到。至3月底，該設(shè)備清理完畢。 要求：編制丙公司以上相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。 (單位：萬元)
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1)2×19年10月10日，W公司購人一臺需安裝的設(shè)備，價款500萬元，增值稅稅額6萬元，運輸保險費用2萬元，款以銀行存款支付，假定沒有發(fā)生相關(guān)稅費。安裝時領(lǐng)用原材料一批，價值10萬元，增值稅稅額1.30萬元，支付安裝人員工資30萬元，設(shè)備于當(dāng)年的12月10日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值40萬元，采用限平均法折舊。（2）2×20年12月31日，W公司對該設(shè)備檢查時發(fā)現(xiàn)其已發(fā)生減值，預(yù)計可回收金額460萬遠，計提減值準備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。（3)2×21年9月30日，W公司因生產(chǎn)線經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設(shè)備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進行改良。（4)2×22年3月15日、改良工程完工并驗收合格，W公司以銀行存款支付工程總價款81.67萬元（假定不考慮相關(guān)的增值稅）。當(dāng)日，改良設(shè)備投入使用，預(yù)計可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為10萬元。改良后該設(shè)備的可回收金額為520萬元。2×22年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。要求會計分錄
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1)2×19年10月10日，W公司購人一臺需安裝的設(shè)備，價款500萬元，增值稅稅額6萬元，運輸保險費用2萬元，款以銀行存款支付，假定沒有發(fā)生相關(guān)稅費。安裝時領(lǐng)用原材料一批，價值10萬元，增值稅稅額1.30萬元，支付安裝人員工資30萬元，設(shè)備于當(dāng)年的12月10日達到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值40萬元，采用限平均法折舊。（2）2×20年12月31日，W公司對該設(shè)備檢查時發(fā)現(xiàn)其已發(fā)生減值，預(yù)計可回收金額460萬遠，計提減值準備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法保持不變。（3)2×21年9月30日，W公司因生產(chǎn)線經(jīng)營方向調(diào)整，決定采用出包方式對該設(shè)備進行改良，改良工程驗收合格后支付工程價款。設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進行改良。（4)2×22年3月15日、改良工程完工并驗收合格，W公司以銀行存款支付工程總價款81.67萬元（假定不考慮相關(guān)的增值稅）。當(dāng)日，改良設(shè)備投入使用，預(yù)計可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預(yù)計凈殘值為10萬元。改良后該設(shè)備的可回收金額為520萬元。2×22年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。會計分錄
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甲公司2×20年至2×22年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：資料一：2×20年3月2日，外購一臺需安裝的機器設(shè)備，支付購買價款為320萬元、運費為10萬元，設(shè)備當(dāng)日已運抵企業(yè)，款項通過銀行存款支付。2×20年5月15日，設(shè)備開始安裝，安裝過程中領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批，成本為15萬元，市場售價為20萬元，應(yīng)付安裝人員工資5萬元。資料二：2×20年6月25日，設(shè)備安裝完成并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付銷售部門使用。該設(shè)備預(yù)計使用10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。資料三：2×21年6月30日，生產(chǎn)設(shè)備因無法滿足使用要求需進行更新改造。當(dāng)日支付改造支出150萬元，替換設(shè)備的賬面價值為55萬元，替換設(shè)備的殘料入庫金額25萬元，更新改造滿足資本化條件。資料四：2×21年9月30日，更新改造完成并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該設(shè)備尚可使用5年，預(yù)計凈殘值率為5％，采用雙倍余額遞減法計提折舊。資料五：2×22年9月15日，設(shè)備因使用不當(dāng)報廢，發(fā)生清理支出4萬元。不考慮相關(guān)稅費等其他因素。（1）計算甲公司2??20年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額并編制會計分錄
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1中營業(yè)外收入沒有協(xié)商協(xié)議，只有付款回單了，時間超過了3年，之前一直掛著賬，這樣的話，可以稅前扣除嗎？2中的補償損失也只有收款的銀行回單，連備注都沒有，這樣直接計入營業(yè)外收入可行嗎？需要繳納增值稅嗎？
您好，1.沒有協(xié)商協(xié)議也沒辦法了，這個合同上有寫70萬違約金的事吧 2.營業(yè)外收入并繳納增值稅，這個一點問題也沒有
1中合同沒有寫明違約金金額是多少，違約條款只寫了按《合同法》辦理，預(yù)付款收不回，這樣可以默認為違約金處理，稅前扣除嗎？ 2中營業(yè)外收入繳納增值稅，按什么稅目繳納。需要開發(fā)票嗎？
您好，1.有這個“只寫了按《合同法》辦理，預(yù)付款收不回”可以了 2.不開發(fā)票，我們目前是13%，就是收到的錢 除1.13 再乘13%
2不開發(fā)票，我們申報繳納了增值稅，客戶那邊沒法抵扣呀
2中補償款，不繳納增值稅可以不？
您好，客戶還要抵扣呀，那就開票，這個開啥呢，合同還沒實施呀，我們供應(yīng)商不也沒給我們開票么 （一)合同實施前違約的處理方法。 如果是供貨方 （收款方)收取違約金，并且對方在合同實施前違約，雙方最終并沒有執(zhí)行合同，則此違約金不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)往來結(jié)算，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，不需要開具發(fā)票。 可以根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開具收據(jù)，有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制收據(jù)的地區(qū)，可經(jīng)開具稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。 【解析】發(fā)生非價外費用的違約金、賠償費等非應(yīng)稅項目支出，取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊等單據(jù)，并附合同等憑據(jù)以及收款單位或個人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。 （二)合同實施過程中違約的處理方法。 如果是供貨方 （收款方)收取違約金，并且對方在合同實施過程中違約，而合同內(nèi)容屬于應(yīng)繳增值稅行為，則根據(jù)《增值稅暫行條例》第六條以及《增值稅暫行條例實施細則》第十二條的規(guī)定，即，增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，包括違約金。