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演示賬套

練]丙公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務如下（1）2020年5月1日，購進一臺設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設(shè)備預計使用年限為10年，預計凈殘值率為5%，采用直線法計提折舊。（2）2020年6月至10月，丙公司將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入1萬元，增值稅稅額為0.13萬元，款項以銀行存款收訖。（3）2020年11月，丙公司對該設(shè)備進行日常維修，發(fā)生維修費用0.5萬元。（4)2020年12月31日，該設(shè)備存在減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，其預計可收回金額低于賬面價值的差額為20萬元，預計使用年限和預計凈殘值率沒有變動。（5）2021年3月，該設(shè)備因遭受自然災害發(fā)生嚴重毀損，企業(yè)轉(zhuǎn)賬支付清理費1萬元，經(jīng)保險公司核定應賠償損失40萬元，尚未收到。至3月底，該設(shè)備清理完畢。要求：編制丙公司以上相關(guān)業(yè)務的會計分錄。 (單位：萬元)

2022-04-10 13:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-10 14:33

同學您好， 1、2020年5月1日，借：固定資產(chǎn)? 100 ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? 13 ? 貸：銀行存款? 113 （2）2020年6月至10月，每月收取租金的分錄為：借：銀行存款? 1.13 ? 貸：其他業(yè)務收入? 1 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? 0.13 （3）2020年11月，借：制造費用? 0.5 ? 貸：銀行存款? 0.5 （4）2020年12月31日，借：資產(chǎn)減值損失? 20 ? 貸：固定資產(chǎn)減值準備? 20 （5）2021年3月，固定資產(chǎn)總共使用10個月，累計折舊=（100-100*5%）/10*（10/12）=7.92（萬元）借：固定資產(chǎn)管理? 72.08 ? ? 累計折舊? 7.92 ? ? 固定資產(chǎn)減值準備? 20 ? 貸：固定資產(chǎn)? 100 借：固定資產(chǎn)清理? 1 ? 貸：銀行存款? 1 借：營業(yè)外支出? 33.08 ? ? 其他應收款—保險公司? 40 ? 貸：固定資產(chǎn)清理? 73.08? ?（72.08%2B1）