甲公司2018.12.10取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)400萬(wàn)元，使用年限5年0殘值，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定類(lèi)似固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。要求:(1)計(jì)算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異。(2)計(jì)算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。(3)計(jì)算甲公司2019~2023的遞延所得稅費(fèi)用額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

有償！5元！急急急 資料：甲公司 2019 年 12 月 31 日以銀行存款 60 000 元購(gòu)入一臺(tái)固定資產(chǎn)。假定無(wú)預(yù)計(jì)凈 殘值，稅法規(guī)定采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，折舊年限為5年；甲公司采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，折 舊年限為3年。所得稅稅率 25% 要求： 1. 編制購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 2. 2020 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。 a 2021 年 12 月 31 日計(jì)算固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異、遞延所得稅，編 制會(huì)計(jì)分錄。

某公司于2014年12月21日購(gòu)入一臺(tái)原價(jià)為210000元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅收上采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。假定稅法上規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 2015年至2020年，公司的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為5000000元。除上述差異外，無(wú)其他的差異事項(xiàng)。該公司適用的所得稅稅率為25%。 要求： (1）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算從2015年至2020年各年的累計(jì)會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、累計(jì)稅收折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異、遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）余額、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。 (2）編制各年會(huì)計(jì)分錄。

公司持有的一項(xiàng)2022年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊賬面價(jià)值（年末）稅法折舊計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。

2×18年12月25日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司購(gòu)入一套環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會(huì)計(jì)相同，但可以采用加速折舊法計(jì)提折舊并于稅前扣除。華聯(lián)公司在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊費(fèi)用。要求：(1)計(jì)算2×19年的會(huì)計(jì)折舊和計(jì)稅折舊。(2)計(jì)算2×19年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3)請(qǐng)問(wèn)該項(xiàng)差異屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異。(4)計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及遞延所得稅負(fù)債。①應(yīng)納稅暫時(shí)性差異②遞延所得稅負(fù)債（5）請(qǐng)寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(單位：萬(wàn)元)(6)請(qǐng)寫(xiě)出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序。