甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收入720.8萬(wàn)元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元、住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)22.26萬(wàn)元；并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。(2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租，每月含增值稅租金11萬(wàn)元，月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金33萬(wàn)元。(3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元(5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元(6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額。

3/4 某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經(jīng)營(yíng)。2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù) (1)在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入150萬(wàn)元: 提供船舶修理業(yè)務(wù)，取得收入為54萬(wàn) 元，提供海員培訓(xùn)服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元;提供集裝箱倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得收入46萬(wàn)元，提供 國(guó)內(nèi)旅游服務(wù)，共收取旅游服務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計(jì)36萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。(以上收入均為含稅收入，該公司提供的旅游服務(wù)選擇差 額計(jì)稅) 1)該公司2021年6月應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅多少萬(wàn)元?

增值稅第四次作業(yè)10計(jì)算題某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人:從事多種經(jīng)營(yíng),2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):在境內(nèi)提供水路運(yùn)輸業(yè)務(wù),取得收入150萬(wàn)元;提供船舶修理業(yè)務(wù),取得收入54萬(wàn)元;提供海員培訓(xùn)服務(wù),取得收入50萬(wàn)元;提供集裝箱倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)取得收入46萬(wàn)元;提供國(guó)內(nèi)旅游服務(wù),共收取旅游服務(wù)費(fèi)80萬(wàn)元,其中包括代游客支付給其他單位的住宿、餐飲費(fèi)共計(jì)36萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。(以上收入均為含稅收入該公司提供旅游服務(wù)按差額計(jì)稅),請(qǐng)計(jì)算該公司6月的銷項(xiàng)稅額。

①銷售商品收入4500萬(wàn)元；②銷售商品成本3000萬(wàn)元，③稅金及附加200萬(wàn)元；④銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中職工薪酬100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳支出180萬(wàn)，辦公費(fèi)40萬(wàn)元，包裝費(fèi)60萬(wàn)元，租賃費(fèi)30萬(wàn)元，差旅費(fèi)90萬(wàn)元；⑤管理費(fèi)用240萬(wàn)元，其中職工薪酬110萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，辦公費(fèi)50萬(wàn)，董事會(huì)費(fèi)20萬(wàn)，修理費(fèi)40萬(wàn)；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元，其中利息支出60萬(wàn)元，包含5萬(wàn)元的超標(biāo)準(zhǔn)利息支出，手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元（扣除限額12萬(wàn)元）：萱業(yè)外收人50萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)盤(pán)盈職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元（比例扣除，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額已扣除完畢），撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（以上工資費(fèi)用實(shí)發(fā)與賬面一致）另有2017年12月份新購(gòu)入的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，賬面原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率10%。會(huì)計(jì)按使用平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用期限5年。該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅法按年數(shù)總和法加速計(jì)提折舊。其他資產(chǎn)無(wú)需納稅調(diào)整，此處省略。企業(yè)前期已繳納所得稅額118.6萬(wàn)元，未彌補(bǔ)以前年度虧損15萬(wàn)元。以上收支金額實(shí)發(fā)與賬面均一致。要求:完成企業(yè)所得稅年度計(jì)算

會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)都可以全額抵扣嗎？假設(shè)一年銷售500萬(wàn)元，會(huì)議費(fèi)（服務(wù)）、差旅費(fèi)（路費(fèi)、住宿、餐飲）一年費(fèi)用50萬(wàn)元正常嗎？