小規(guī)模稅控盤服務(wù)費全額抵扣分錄怎么做

  一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理，即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

  明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

  借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

  貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

  二、技術(shù)維護(hù)費的會計處理

  支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算：

  借：管理費用

  貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

  三、月底的會計處理

  由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

  借：應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

  貸：營業(yè)外收入

  小規(guī)模納稅人稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費抵減增值稅，怎樣填報申報表

  《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護(hù)費，應(yīng)按以下要求填報：

  小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

  因此，小規(guī)模納稅人在填報增值稅申報表時，可以全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行填報。

  小規(guī)模納稅人為何要使用增值稅稅控系統(tǒng)

  根據(jù)《 國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第73號 )規(guī)定，自2015年1月1日起新辦的小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)當(dāng)使用專用設(shè)備開具增值稅普通發(fā)票，所以2015年1月1日以后新辦的小規(guī)模納稅人需上稅控系統(tǒng)開具發(fā)票。

  小規(guī)模稅控盤服務(wù)費全額抵扣分錄怎么做?一般稅控盤服務(wù)費是在小規(guī)模納稅人企業(yè)后進(jìn)行攤銷抵扣，在做賬的時候也需要將它們給分辨清楚，可以抵扣不用公司出的費用在必須要在做賬時順利抵扣。